Сайт для бухгалтерів №1 в Україні

Отримуйте новини поштою!


13.04.21
10073 12 Друкувати

Заповнення додатка 4ДФ у разі несвоєчасної виплати зарплати

Яким чином заповнюються графи 4 та 5 додатка 4ДФ до Розрахунку якщо заробітна плата виплачується несвоєчасно (у наступному кварталі), а сума ПДФО перераховується до бюджету у визначений термін, а саме протягом 30-ти календарних днів, наступних за місяцем нарахування доходів?

Відповідно п.п. 168.1.5 ПКУ якщо оподатковуваний дохід нараховується податковим агентом, але не виплачується (не надається) платнику податку, то податок, який підлягає утриманню з такого нарахованого доходу, підлягає перерахуванню до бюджету податковим агентом у строки, встановлені ПКУ для місячного податкового періоду.

Форма Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (далі – Розрахунок) та Порядок заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (далі – Порядок) затверджені наказом Мінфіну від 13.01.2015 р. № 4 (у редакції наказу Мінфіну від 15.12.2020 р. № 773).

Згідно з п.п. 2 п. 4 розд. IV Порядку графи розд. I «Персоніфіковані дані про суми нарахованого (виплаченого) на користь фізичних осіб доходу та нарахованих (перерахованих) до бюджету податку на доходи фізичних осіб та військового збору» додатка 4Д «Відомості про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору» (далі – додаток 4ДФ) до Розрахунку, зокрема, заповнюються:

у графі 3а «Сума нарахованого доходу» відображається (за звітний період місяць) дохід, який нарахований фізичній особі відповідно до ознаки доходу, наведеній у розд. 1 «Довідник ознак доходів фізичних осіб» (додаток 2 до Порядку).

у графі 3 «Сума виплаченого доходу» відображається сума фактично виплаченого доходу платнику податку податковим агентом.

у графі 4а «Сума нарахованого податку» відображається сума податку, нарахованого та утриманого з доходу, нарахованого платнику податку згідно із законодавством за звітний період;

у графі 4 «Сума перерахованого податку» відображається фактична сума перерахованого податку до бюджету у звітному періоді;

у графі 5а «Сума нарахованого військового збору» відображається сума збору, нарахованого та утриманого з доходу, нарахованого платнику податку згідно із законодавством;

у графі 5 «Сума перерахованого військового збору» відображається фактична сума перерахованого збору до бюджету.

При цьому, у разі нарахування доходу його відображення у графі 3а є обов’язковим незалежно від того, виплачені такі доходи чи ні.

Нарахований дохід відображається повністю, без вирахування податку на доходи фізичних осіб, страхових внесків до Накопичувального фонду, у випадках, передбачених законом, - обов’язкових страхових внесків до недержавного пенсійного фонду, які відповідно до закону сплачуються за рахунок заробітної плати працівника, суми податкової соціальної пільги за її наявності та військового збору (у періоді його справляння).

Заробітна плата, що виплачується у встановлені терміни в наступному місяці, має бути відображена в додатку 4ДФ до Розрахунку за той період, у який входить попередній місяць, за який заробітну плату було нараховано. Наприклад, у додатку 4ДФ до Розрахунку за січень відображається заробітна плата, яка нарахована у січні та виплачена в лютому, за лютий (нарахована у лютому та виплачена в березні), за березень (нарахована в березні та виплачена у квітні).

Аналогічно відображається і податок на доходи фізичних осіб, що перераховується у встановлені терміни до бюджету у наступному місяці, у разі своєчасної виплати заробітної плати.

Якщо заробітна плата виплачується несвоєчасно (у наступному кварталі) то, незважаючи на те, що податок на доходи фізичних осіб перераховується до бюджету протягом 30-ти календарних днів, наступних за місяцем нарахування доходів, сума фактично перерахованого до бюджету податку відображається у графі 4 «Сума перерахованого податку» та у графі 5 «Сума перерахованого військового збору» додатка 4ДФ до Розрахунку за наступний квартал.

За матеріалами Категорія 103.25 «ЗІР»
Коментарі
  • Кристина
13.04.21 08:26

Вот это поворот, это что мнение редакции? вообще эта болячка данного отчета еще со времен 8ДР, потом 1ДФ, и вот снова, не понимаю, НДФЛ и ВЗ никак не администрируется в плане начисления , перечисление в кабинет падает по факту оплаты, так вопрос наФИГЕНЬ графы об оплате в данном отчете?

Відповісти
  • Елена
13.04.21 15:19

Кристина,там же визу написано По материалам Категорія 103.25 «ЗІР». Это не мнение редакции, это налоговики разъясняют.

Відповісти
  • Олена
13.04.21 09:05

Підкажіть будь ласка, як правильно заповнювати гр. 4 у випадку наявності переплати з ПДФО (на 1.01.21) у розмірі нарахування ПДФО за 1 кв. 2021 року.
Всім вдячна за допомогу.

Відповісти
  • Анна
13.04.21 10:53

Олена, заполняете начислено и перечислено, а в бюджет не платите пока не "съедите" переплату

Відповісти
  • xxx
13.04.21 09:25

а сумма военного сбору перечисленного, по факту перечисления или , как НДФЛ колонки равны, при условии вовремя выплачивается зп? зп за март начисление март и перечисления апрель -отражается в марте и НДФЛ также. А военный сбор?

Відповісти
  • Снежана
13.04.21 11:12

аналогично НДФЛ и зарплате

Відповісти
  • Ирина
13.04.21 13:06

кто заполнял отчет Додаток 4ДФ? Вопрос в том, что в поле 02 № Розрахунку надо ставить 1(согласно Порядка), независимо от месяца(январь 1, февраль 2, март 3), а в Додатке № месяца. Делала отчет в эл.кабинете, везде потавила Розрахунок №1, но на печать выходит не №1, а номер месяца, т.е. №1,2,3. У кого получилось правильно распечатать???

Відповісти
  • 1304
13.04.21 13:35

Коллеги, есть кто-нибудь: юридическое лицо, единый налог 3гр.? Декларацию по единому налогу сдавать на старом бланке J0103507?

Відповісти
  • Галина
13.04.21 14:27

1304,Да

Відповісти
  • 1304
13.04.21 14:56

Галина, спасибо!

Відповісти
  • павло
13.04.21 15:12

Дурість більше не скажеш. Як, ЗП нарахована -не виплачена-ПДФО і ВЗ заплачені вчасно, а  в 4ДФ не показувати , аж на наступний квартал. Дурість- не згідний, буду робити про своєму. Дякую.

Відповісти
  • Наталья
13.04.21 18:08

Ирина. Номер Розрахунку правильно 1 во всех Додатках .В электрон-
ном кабинете при сохранении в формате ПДФ для печати выдает
ошибку,а в электронном виде все правильно .Я заполняю отчет и
распечатываю в Едином окне ,а потом перетягиваю в кабинет и
отправляю . Единое окно обновилось и новые отчеты заполняются
и сохраняются без проблем.

Відповісти
фото автора У фокусі
Амброзяк Наталя Подаємо бенефіціарів: коли та як [час настав]...
58497 220
Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться
copy-print__image
Ця функція доступна тільки
авторизованим користувачам
Дякуємо, що читаєте сайт Бухгалтер 911 Увійдіть та читайте далі безкоштовно