Сайт для бухгалтерів №1 в Україні
Чат 911

Отримуйте
новини поштою!


08.11.24
3864 13 Друкувати

Заповнюємо додаток 2 до ПДВ - декларації

Який порядок заповнення таблиці 1 додатка 2 «Розрахунок суми бюджетного відшкодування та суми від’ємного значення, яка зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду» до податкової декларації з ПДВ?

 У таблиці 1 додатка 2 здійснюється повна деталізація (розшифровка) від’ємного значення, зазначеного у рядку 19 декларації, а саме:

♦ у графах 2, 3 зазначається звітний податковий період, у якому виникло від’ємне значення (заповнюється у хронологічному порядку виникнення сум від’ємного значення, починаючи зі звітного (податкового) періоду, який є найбільш давнім до дати подання декларації (найдавніший звітний (податковий) період) (рядок 1), та закінчуючи найближчим звітним (податковим) періодом). У графі 2 зазначаються дві цифри місяця (наприклад «03»); у графі 3 – чотири цифри року (наприклад «2024»);

♦ у графі 4 вказується індивідуальний податковий номер або умовний індивідуальний податковий номер постачальника залежно від причини формування від’ємного значення, а саме:

у разі формування від’ємного значення за рахунок:
         – ввезення товарів на митну територію України – зазначається власний індивідуальний податковий номер платника;
         – отримання від нерезидента послуг, місце постачання яких визначено на митній території України – зазначається умовний індивідуальний податковий номер «500000000000»;
         – коригування податкових зобов’язань на підставі п.п. «в» п.п. 97.4 п. 97 підрозд. 2 розд. XX Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI (далі – ПКУ) – зазначається умовний індивідуальний податковий номер «300000000000»;
         – залишку суми помилково та/або надміру сплачених грошових зобов’язань з податку на додану вартість станом на 01 липня 2015 року, на яку відповідно п.п. 3 п. 34 підрозд. 2 розд. XX ПКУ було збільшено значення реєстраційної суми, визначеної п. 200 прим. 1.3 ст. 200 прим. 1 ПКУ, та на яку було збільшено суму від’ємного значення, сформовану за результатами звітного (податкового) періоду за липень 2015 року/III квартал 2015 року – зазначається умовний індивідуальний податковий номер «900000000000» (при цьому у графі 2 зазначається «07», в графі 3 – «2015», графи 5 та 7 не заповнюються);
         – за рахунок коригування (зменшення) податкових зобов’язань попередніх періодів при заповненні графи 4 додатка 2 – зазначається власний індивідуальний податковий номер платника (аналогічно відображенню від’ємного значення при здійсненні імпортних операцій);
         у графі 5 вказується період складання податкової накладної, розрахунку коригування кількісних і вартісних показників, іншого документа;
         у графі 6 відображається загальна сума від’ємного значення (з подальшою її деталізацією у графах 8-10);
         у графі 7 проставляється ознака (+) від’ємного значення, отриманого правонаступником від реорганізованого платника податку;
         у графах 8–10 зазначаються суми від’ємного значення (з графи 6) відповідно до напрямку їх спрямування, а саме:
         у графі 8 – сума, яка зараховується у зменшення суми податкового боргу з податку на додану вартість (рядок 20.1 декларації) ;
         у графі 9 – сума, задекларована до бюджетного відшкодування у декларації за поточний звітний (податковий) період, фактично сплачена отримувачем товарів/послуг у попередніх та звітному (податкових) періодах постачальникам товарів/послуг або до Державного бюджету України (рядок 20.2 декларації).

У разі декларування у графі 9 суми від’ємного значення, яка сформована за рахунок коригування податкових зобов’язань на підставі п.п. «в» п.п. 97.4 п. 97 підрозд. 2 розд. XX «Перехідні положення» ПКУ (умовний індивідуальний податковий номер «300000000000»), обов’язковій розшифровці у таблиці 1.1 додатку 2 підлягає сума податку, яка фактично сплачена постачальникам товарів/послуг або до Державного бюджету України за операціями з придбання та яку враховано у зменшення податкових зобов’язань, визначених на підставі підпункту «б» п.п. 97.2 п. 97 підрозд. 2 розд. XX ПКУ;

♦ у графі 10 – сума, яка зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (рядок 21 декларації).

За матеріалами Категорія: 101.24 ЗІР
Рубрика:
Коментарі
  • Вікторія
08.11.24 09:08

Підкажіть, як заповнити гр.4 якщо кредит ПДВ тягнеться з 2023року?

Відповісти
  • Ирина
08.11.24 10:57

залишки податкового кредиту з 2018 року, не уявляю як розпишу))) 

Відповісти
  • СержК
08.11.24 11:41

Єдиний епітет, що напрошується - дегенерати-садисти (вибачте, леді, присутні на форумі)... дивно, що немає ще кольору та розмірів документа, підстави для кредиту... Це вимагають люди, які вже з 2013 року мають базу всіх відповідних документів!

Відповісти
  • Людмила
08.11.24 14:03

Колеги, в принципі нічого нового, вже розшифровували і це було десь у 12 році.  Скоро ще  візьмуться за занчення 21 рядка і вичленять що можна включати, а що ні, як це бцло у 2007.  Ми знов на цьому рівні, як в грі.  А от якщо від загальної суми ПК вхідної ПН залишилася часточка, то показуємо цю часточку? Так?  Оце буде найскладніше для заповнення.

Відповісти
  • Ярослава
12.11.24 15:45

У розшифруванні графи 4 не бачу як розшифровувати звичайний залишок звичайного кредиту 😕 Як я повинна визначита чий саме з постачальників залишок? Колеги, як ви робили?
 

Відповісти
  • Ирина
18.11.24 13:48

Ярослава, Вибирала найбільші суми 

Відповісти
  • Лариса
17.11.24 06:49

Який власний індивідуальний номер платника  зазначати, як що,від’ємне значення за рахунок імпорта, У контрагента не має свого номера.
         

Відповісти
  • Ирина
18.11.24 13:49

Лариса, Ви вказуєте свій ІПН

Відповісти
  • Лариса
18.11.24 17:49

Ирина,дякую

Відповісти
  • Оксана_Київ
18.11.24 17:24

Я пам'ятаю декларацію, коли умовно "купив запчастини - продав медикаменти". Тобто, порахував, скільки вхідних і вихідних паперових ПН. і заповнив: купив-продав-різниця. Тоді перевіряючі просто видирали з папки паперові накладні постачальників і писали, що документи відсутні. А зараз -віртуози! коли думаєш, що це дно - ні, фантазія пробиває цю позначку. 

Відповісти
  • Олена
20.11.24 19:16

Дуже розчарована МедкомПросто сказали вносити все руками. Адже автоматично заповнити було б легко. У Медці є всі реєстри ПН та додатки. Можна було легко витягнути з них. Але напевно немає програмістів чи програмісти ___. Тепер не розумію навіщо Медок потрібний. Можна особистим кабінетом користуватися безкоштовно

Відповісти
  • Юлія
19.12.24 13:53

Олена, якщо  відшкодування виникло в листопаді м-ці, то є додаткова програмна обробка  в Медку  в самому Дод. 2 в закладці "наступні дії" вибираєте цю програмку і відбудеться вигрузка по кожній пн 

Відповісти
  • Юлія
19.12.24 13:50

вітаю, колеги, після заповнення дод.2  під рядочком "Усього" є додатковий великий рядок : "Сума від"ємного значення, що не перевищує суму і.т.д..........."   хтось її заповняв? і як саме ?

Відповісти
Для того, чтоб распечатать текст необходимо оформить подписку
copy-print__image
Ця функція доступна тільки
авторизованим користувачам