Якщо склали податкову накладну на неплатника ПДВ, який виявився платником

Автор: Солошенко Людмила, податковий експерт.

Тема ПДВ — велика. Тому бухгалтерові тут часто доводиться розбиратися в складних ситуаціях і знаходити рішення для найзаплутаніших завдань. Особливо, коли справа стосується складання податкових накладних (ПН) і розрахунків коригування (РК). Тому в цьому тематичному номері ми розберемо популярні непрості ситуації, пов’язані зі складанням ПН/РК. Поговоримо про заповнення підсумкових ПН, гарантійні платежі, еквайрингові оплати, оплати за рахунок третіх осіб, відшкодування збитків, придбання товарів партіями, сплив строків давності, повернення покупцем, що став неплатником ПДВ. А розпочнемо з досить поширеної ситуації — коли ПН склали на неплатника ПДВ, а виявилось, покупець — платник ПДВ.

Візьмемо таку ситуацію. Припустимо, продавець із січня 2025 складав податкові накладні на покупця як на неплатника ПДВ. Проте пізніше з’ясувалося, що покупець із червня зареєстрований платником ПДВ і тепер вимагає від продавця зареєстрованих податкових накладних (ПН) за червень-липень. Як переоформити ПН на покупця — платника ПДВ? Чи можна відмовити покупцеві в їх переоформленні, оскільки він про свій новий ПДВ-статус нічого не повідомив і в червні-липні ПН не вимагав?