Перенесення даних із фінзвітності до декларації з прибутку: де виникає помилка
Різниця в одиницях виміру між фінзвітністю та декларацією часто призводить до некоректного відображення доходу та фінрезультату. Іноді бухгалтеру здається, що він переносить дані суто у відповідності з нормативами. Але згодом виявляється, що все не так просто.
Чому не можна напряму переносити цифри з фінзвітності
Фінансова звітність складається у тисячах гривень, тож усі її показники вже містять округлення. Декларація ж заповнюється у гривнях, і механічне додавання трьох нулів до значень із фінзвітності призводить до викривлення фактичних сум. У результаті в рядках 01 і 02 декларації з податку на прибуток з’являються дані, які не відповідають реальним показникам бухобліку.
Під час заповнення декларації орієнтуватися потрібно саме на бухгалтерські регістри — ті самі цифри, на основі яких формується фінансова звітність.
Саме вони відображають реальні доходи та фінрезультат у гривнях, після чого вже підлягають округленню до цілих гривень для внесення в декларацію. Податківці прямо зазначають: переносити слід показники з облікових даних, а не округлені значення з фінзвітності.
Чим загрожує неправильний перенос доходу і фінрезультату
Якщо брати округлені показники з фінзвітності, підприємство може помилково змінити власний статус. Наприклад, за формою звітності бути малодохідником, але фактично за даними бухобліку перевищувати ліміт у 40 млн грн. Така неточність може спричинити неправомірне застосування чи незастосування податкових різниць і, відповідно, неправильний розрахунок об’єкта оподаткування.
Різниця у фінрезультаті навіть у кілька сотень гривень здатна призвести до заниження або завищення податку. В одному випадку підприємство недоплатить, в іншому — переплатить, і в обох ситуаціях декларація міститиме помилкові дані, що може викликати питання у контролерів.
А які ще проблеми може спричините механічне перенесення даних з фінзвітності до декларації з податку на прибуток? Дивіться у статті «Неправильне перенесення даних з фінзвітності до декларації з прибутку» // «Податки & бухоблік», 2025, № 98.
