Іноземні доходи: що потрібно знати фізособам про декларування та оподаткування

Головне управління ДПС у Київській області нагадує: фізичні особи – резиденти України зобов’язані декларувати всі доходи, отримані як в Україні, так і за її межами.

Що вважається іноземним доходом

До іноземних доходів належать будь-які доходи, отримані:

• за межами митної території України;

• на тимчасово окупованих або непідконтрольних територіях;

• незалежно від виду діяльності чи джерела виплати.

Ставки оподаткування

Такі доходи оподатковуються в Україні на загальних підставах:

• ПДФО — 18%;

• військовий збір — 5% (з доходів, нарахованих або виплачених з 01.01.2025).

Якщо дохід отримано в іноземній валюті, його потрібно перерахувати у гривню за офіційним курсом НБУ на дату нарахування або отримання доходу.

Які доходи не оподатковуються

Не підлягає оподаткуванню та не декларується допомога, отримана громадянами України за кордоном у зв’язку зі збройною агресією рф, якщо вона надана:

• іноземними державами або їх фондами;

• міжнародними організаціями;

• благодійними фондами.

Важливо: така допомога не декларується лише за умови, що це єдине іноземне надходження. Якщо ж були інші доходи з іноземних джерел — вони підлягають декларуванню.

Строки подання декларації та сплати податків

Фізичні особи, у тому числі самозайняті, які отримували іноземні доходи, зобов’язані:

• подати декларацію про майновий стан і доходи до 1 травня року, що настає за звітним;

• сплатити визначені податкові зобов’язання до 1 серпня.

Якщо особа перебуває за кордоном, декларацію можна подати онлайн через Електронний кабінет платника із застосуванням КЕП.

Як уникнути подвійного оподаткування

Суми податків, сплачених за кордоном, можуть бути зараховані в Україні за таких умов:

• між Україною та відповідною державою укладено міжнародний договір про уникнення подвійного оподаткування;

• є довідка від іноземного податкового органу про суму сплаченого податку та базу оподаткування;

• довідка легалізована (якщо інше не передбачено міжнародним договором).

Зарахування можливе лише в межах суми податку, що підлягає сплаті в Україні.

Якщо підтвердні документи відсутні, платник може подати заяву до податкового органу для перенесення строку подання декларації до 31 грудня року, наступного за звітним.