Розрахунок за підрозділ без власної назви: як уникнути помилки в рядку 033

Хто подає Податковий розрахунок та строки

Згідно з п.п. «б» п. 176.2 ст. 176 ПКУ особи, які відповідно до ПКУ, мають статус податкових агентів, та платники єдиного внеску зобов’язані подавати податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (далі – Розрахунок) до контролюючого органу за основним місцем обліку:

Строки подання:

• ФОП та особи з незалежною профдіяльністю – поквартально (з розбивкою по місяцях);
• інші податкові агенти (юрособи) – щомісяця.

Форма Розрахунку та Порядок його заповнення/подання затверджені наказом Мінфіну від 13.01.2015 № 4.

Відокремлений підрозділ - у рядку 033, неуповноважений сплачувати ПДФО

• Якщо відокремлений підрозділ юрособи не уповноважений нараховувати/утримувати/сплачувати ПДФО,
• Розрахунок за такий підрозділ подає головна юрособа до контролюючого органу за своїм основним місцем обліку.

Відповідно до п. 1 розд. ІІІ Порядку, у рядку 033 заголовної частини Розрахунку зазначають:

• повне найменування відокремленого підрозділу, якщо Розрахунок подається за нього.

Окремий Розрахунок за кожен неуповноважений підрозділ

• Якщо юрособа має неуповноважений сплачувати ПДФО підрозділ з найманими працівниками і стає за нього на облік за неосновним місцем, то подається окремий Розрахунок, у рядку 033 – повне найменування підрозділу, до цього Розрахунку додається 4ДФ по працівниках цього підрозділу.

Якщо підрозділ не має власного найменування у рядку 033 зазначають:

• назву підприємства;
• тип об’єкта (магазин, кіоск, склад тощо), за яким обліковується підрозділ;
• адресу місцезнаходження цього об’єкта.