Сайт для бухгалтерів №1 в Україні

Отримуйте
новини поштою!


10.09.21
4299 5

Як ефективно розблокувати накладну? (ч.3). Таблиця даних платника ПДВ

Ірина Нараєвська Адвокат з податкового права, партнер АО "Клочков та партнери", громадський діяч

Лид: Причини «блокування» накладних різні, а, отже, й різні дії для їх розблокування. Що таке ризиковість платника, Таблиця даних платника, як розблокувати накладні розглянемо в статті.

У попередніх частинах розглянули причини «блокування» накладних, ризиковий статус та розблокування (пояснення та скарга). Сьогодні розглянемо подачу Таблиці даних платника ПДВ.

 У виробників та компаній, що надають послуги/виконують роботи зупинення накладної за п. 1 Критеріїв ризиковості здійснення операції, відбувається у зв’язку зі зміною кодів УКТ ЗЕД/ДКПП. Вони відрізняються «на вході» та «на виході» й це означає, що необхідно подати Таблицю даних платника податків. Після її врахування накладні перестають блокувати.

Підготовка Таблиці

У Таблиці вказується код, за яким реалізується товар або надаються послуги (роботи). Цей Код має відповідати КВЕДу, який вказаний у видах діяльності компанії в Єдиному державному реєстрі.

У наступній колонці вказуються коди УКТ ЗЕД/ДКПП на «вході» з яких на виході формується товар/послуга (робота).

В останній колонці вказуємо код товару або послуги (роботи), реєстрація якого зупиняється.

Підготовка Пояснення до Таблиці

У поясненні варто вказати інформацію про:

— матеріально-технічні ресурси (офіс, склад, виробничі приміщення, земельна ділянка, транспортні засоби, обладнання тощо);

— трудові ресурси (у т.ч. аутсорс);

— податкову та іншу звітність компанії (дохід від провадження діяльності за попередній період та обсяг сплачених податків).

Пояснення готується  окремим документом, друкується, підписується та прикріплюється, як додаток.

Для підтвердження інформації в пояснені надають документи щодо діяльності компанії (права власності або договори оренди приміщень, транспортних засобів, обладнання; штатний розпис; договори з підрядниками тощо). Також можна надати документи на підтвердження реальності однієї операції за кодом УКТ ЗЕД/ДКПП, яка «блокується».

Таблиця подається з поясненням та документами (в електронному вигляді через Електронний кабінет/Медок тощо). Її розглядають на двох рівнях — регіональний (напр., м. Київ) і центральному (податкова України).

Термін розгляду Таблиці — 5 робочих днів. Місцева Податкова надсилає рішення про врахування/НЕврахування Таблиці.

Однак, ДПС України, може, скасувати позитивне рішення регіональної податкової.

Дієвого порядоку оскарження Рішення про НЕврахування Таблиці в адміністративному порядку немає. Рішення можна оскаржити лише в суді.

Накладні, розрахунки коригування з кодами у врахованій Таблиці в подальшому не блокуються.

Отже, необхідно заповнити Таблицю, підготувати пояснення та надати пакет підтверджуючих документів.

Завершальну частину статті присвятимо судовому порядку розблокування накладних: строки на звернення, скільки суди розглядають справи, який стан виконання судових рішень.

P.S. Посилання на попередні частини статті:

- ризиковість платника

- розблокування накладних (повідомлення, скарга) 

Коментарі
  • Світлана
10.09.21 13:52

может просто этот МАРАЗМ отменить ? 

Відповісти
  • Ірина Нараєвська
13.09.21 11:35

Світлана, це не в моїх силах. Такі зміни приймає Верховна Рада України 

Відповісти
  • Сергей
10.09.21 16:51

А автор точно адвокат?
"Пояснення готується  окремим документом, друкується, підписується та прикріплюється, як додаток." 
Может Пояснение сохраняется в PDF файл, прикрепляется как приложение и подписывается цифровой подписью?

Відповісти
  • Ірина Нараєвська
13.09.21 11:41

Сергей, нажаль у податківців та митниці своє бачення та варіанти використання ЕЦП. Варіант підготуйте-роздрукуйте-підпишіть-скануйте-додайте в пріоритеті, особливо в цьому випадку. 
І з досвіду додам, що не так багато адвокатів взагалі користуються, або навіть знають що таке ЕЦП

Відповісти
  • Домбровська Світлана Іванівна
14.09.21 17:55

Все очень печально, подавала таблицу с огромным пакетом документов, в т.ч. 20ОПП со всеми ОС, но увы "не враховано"-по причини "отсутствия ОС для всех видов деятельности заявленных в таблице" подавала 5-ть раз, безрезультатно.....

Відповісти
фото автора У фокусі
Ушакова Лілія СЕРЕДНЯ ЗАРПЛАТА – НОВИЙ ПЕРЕРАХУНОК [Порядок 100]...
78381 147
Для того, чтоб распечатать текст необходимо оформить подписку
copy-print__image
Ця функція доступна тільки
авторизованим користувачам
Дякуємо, що читаєте нас Увійдіть і читайте далі