Подання уточнюючої декларації
Автор: Юрій Крюков, старший юрист компанії Таксер.
На минулому тижні минув строк для подання декларацій з єдиного податку за 9 місяців. Після цього, можна було трохи полегшено зітхнути та відпочити на вихідних. Але, вихідні закінчилися (є у вихідних така погана властивість) та з'явився час поглянути на подані декларації біль свіжим поглядом (ще раз порівняти цифри в декларації з цифрами у банківських виписках тощо). Адже, від помилки ніхто не застрахований (хтось просто випадково натиснув не ту цифру, хтось забув що декларація заповнюється наростаючим підсумком, хтось забув якесь надходження тощо).
Тому, тут ми коротко нагадаємо як вносити зміни до декларації з єдиного податку (просто так вже прийняту декларацію скасувати або відкликати неможливо — лише змінити).
Ще один момент, якщо період подання поточної декларації ще не закінчився достатньо подати «Звітну нову» декларацію, ця декларація просто перекриє раніше прийняту декларацію. «Звітна нова» Декларація заповнюється так само як і звичайна декларація. Це найпростіший спосіб, але, якщо період подання декларації завершився — доведеться подавати «Уточнюючу» декларацію.
Тут дещо складніше, проте не набагато (потрібно буде заповнити на один розділ більше, у порівнянні зі «Звітною» та «Звітною новою» деклараціями, додається заповнення розділу VI). Для виправлення декларації потрібно:
- створити декларацію та обрати період який уточнюється;
- заповнити декларацію (наприклад, третя група знову заповнює розділ ІV, але вже з правильними даними з правильними даними;
- далі потрібно заповнити розділ VI (саме у цьому розділі вказуються помилки та їх корегування):
- у рядку 15 вказуються дані рядка 14 з декларації за період, у якому було допущено помилку (неправильні дані);
- у рядку 16 вносяться дані рядка 14 поточної «Уточнюючої» декларації (тобто вже правильні дані);
- рядки 17 та 18 заповнюються у залежності від того відбулося збільшення або зменшення єдиного податку. Вираховується як різниця між рядками 15 та 16. Якщо виникло збільшення заповнюється рядок 17, якщо зменшення — заповнюється рядок 18 (у такому разі рядок 19 не заповнюється);
- рядок 19 заповнюється якщо сума єдиного податку була меншою ніж повинна була бути. 3% вказуються у разі самостійного виявлення помилки. При цьому, зверніть увагу, що на період дії карантину в України штрафні санкції нараховуватися не повинні, тому краще спочатку звернутися до своєї податкової.
Іноді, помилка з одного періоду тягнеться до декларацій у наступних періодах. Тобто, у декларації за перший квартал була помилка в обсязі доходу, тому декларація за півріччя була також заповнена невірно, при цьому за дев’ять місяців усе заповнено правильно — потрібно виправити й квартальну декларацію й декларацію за півріччя виправити лише декларацію за півріччя буде недостатньо, також не має значення, що декларація за дев’ять місяців була подана з виправленими цифрами.
Це стосується виправлення лише основної частини декларації, а що ж робити, якщо потрібно виправити лише Додаток 1 (який подається замість звіту з ЄСВ з річною декларацією або з декларацією після припинення ФОП), адже до служби підтримки Таксер досить часто звертаються ФОП яким потрібно виправити лише Додаток 1 (тому що в декларації все інше правильно).
Тут все досить просто. Щоб не змінити вже прийняту декларацію та незадвоїти дані з зобов’язань по єдиному податку необхідно:
- заповнити основну частину декларації — так само як і у «правильній» декларації;
- у рядках 15 і 16 (без заповнення цих рядків декларація не буде «Уточнюючою» і не буде прийнята). Для того, щоб не змінилася правильна сума єдиного податку з декларації, у цих рядках треба просто продублювати суму з рядка 14 (для того, щоб різниця в сумі єдиного податку з «правильної» та «Уточнюючої» декларації була нульовою);
- рядок 21 — тут треба вказати суму ЄСВ із правильного Додатка 1.
У зв’язку з тим, що Додаток подається разом з річною декларацією — уточнюється річна декларація.
Також, податкова вважає, що змінити дані щодо ЄСВ можна лише за періоди з січня 2021 року (тоді об’єднали декларацію з єдиного податку зі звітом по ЄСВ).
Сподіваюся, що стаття буде вам корисна, але на практиці не знадобиться.
Якщо у вас є запитання чи зауваження, будь ласка, пишіть у коментарях.
Бухгалтер 911 наголошує: зміст авторських матеріалів може не співпадати з політикою та точкою зору редакції. Серед авторів матеріалів, що публікуються, є не лише представники редакційної команди.
Викладена інформація в конкретній публікації відображає позицію автора. Редакція не втручається в авторські матеріали, не редагує тексти, тож не несе відповідальності за їх зміст.
- Сомневающийся Sкептиk
- 1
- 0
- Юрий
- 1
- 0