Уточненка за грудень 2022 р. (3 група, 2%) або лист до податкової?
Автор: Оксана Седляр, головний бухгалтер компанії Таксер.
Минулого тижня багато ФОП отримали листи від податкової с проханням надати уточнюючий звіт за період «Грудень 2022 року». Давайте розбиратися, що то за листи та чому так сталося?
Що відбулося?
В травні місяці у багатьох ФОП (3 гр. 2%) раптом зниклі нарахування податкових зобов’язань за грудень та відповідно з’явилась переплата з ЄП в сумі тих самих зобов’язань.
Чому так відбулося?
Спочатку податківці казали, що то збій та помилку буде виправлено автоматично, але, нажаль, згодом ФОП отримали листа про необхідність виправлення цієї помилки самими підприємцями. З цією метою, в своїх листах податкова надає інструкцію щодо заповнення «уточнюючого» звіту за грудень 2022 року.
Чи надавати такий звіт?
ФОП повинен розуміти, що рішення щодо подання/неподання цього звіту на запит податкової це лише його зона відповідальності.
Зі свого боку хочу зазначити, що:
1. Якщо звіт за Грудень 2022 року ФОП було заповнено та надано невірно, то податкова повинна була надіслати повідомлення про це (п. 49.11 ПКУ). На практиці маємо успішно надані звіти та Квитанції до них, а жодних додаткових повідомлень не надходило.
2. Сама податкова декларація у розділі II. «Розрахунок податкових зобов'язань з єдиного податку з урахуванням позитивного значення різниці між сумою загального мінімального податкового зобов'язання та загальною сумою сплачених податків, зборів, платежів та витрат на оренду земельних ділянок» містить примітку №2, а саме:
Заповнюється платниками єдиного податку третьої групи зі ставкою 2 відсотки доходу - власниками, орендарями, користувачами на інших умовах (у т. ч. на умовах емфітевзису) земельних ділянок, віднесених до сільськогосподарських угідь, у яких виникає обов'язок подавати додаток із розрахунком загального мінімального податкового зобов'язання у складі податкової декларації за грудень поточного року (пункт 2971.1 статті 2971 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України).
3. Самі податківці надавали коментарі та наголошували на тому, що ФОП, що не підпадає під критерії примітки 2 не повинні заповнювати рядки 03 та 04, а Контакт центр податкової і досі надає таку відповідь стосовно цього розділу.
4. Нарахування за грудень не зникли у ФОП, які надали звіт без додатків, але ж ми знаємо, що принцип заповнення від того мінятися не повинен.
Таким чином, лише вам вирішувати, надати уточнюючій звіт, як просить податкова чи писати лист з проханням привести інтегровану картку платника у відповідність без додаткових звітів.
На що звернути увагу при заповненні уточнюючого звіту за грудень 2022 року?
- обов’язково притримуйтесь інструкції податкової;
- зверніть увагу, що звіт не повинен містити жодних Додатків;
- дуже важливо поставити нулі в тих рядках, де вимагає того інструкція податкової і залишити пустими ті, які заповненню не підлягають.
Приклад:
Рядок 3 = пусто
Рядок 5 = 0
Якщо обида рядка заповнити нулями, обидва залишити пустими чи переплутати де нуль, а де пусто, то ФОП отримає Квитанцію з помилкою а саме:
Я впевнена, що кожен з вас вже вирішив для себе, чи надавати звіт, чи писати з цього приводу листа до податкової.
Якщо ж раптом ви маєте складнощі з заповненням звіту чи хочете поділитися досвідом написання листа з цього питання, то чекаємо ваші коментарі під цим дописом, а питання в підтримці нашого сервісу.
Бухгалтер 911 наголошує: зміст авторських матеріалів може не співпадати з політикою та точкою зору редакції. Серед авторів матеріалів, що публікуються, є не лише представники редакційної команди.
Викладена інформація в конкретній публікації відображає позицію автора. Редакція не втручається в авторські матеріали, не редагує тексти, тож не несе відповідальності за їх зміст.
Блоги 
 (1).jpg?v=1710160023)
Рядок 2.Податковий (звітний) період: 12 місяць 2022 року;
Рядок 3.Податковий (звітний) період, який уточнюється: 12 місяць 2022 року;
ПОКАЗНИКИ:
Код рядка 01 – Обсяг доходу;
Код рядка 02 – Сума єдиного податку (рядок 01 х 2%);
Код рядка 03 – заповнююється тільки власниками, орендарями, користувачами на інших умовах (у т. ч. на умовах емфітевзису) земельних ділянок, віднесених до сільськогосподарських угідь
Код рядка 04 - Сума єдиного податку до сплати (рядок 02 + рядок 03);
Код рядка 05 – «0»
Код рядка 06 –дублюється показник рядка 04 ;
Код рядка 07 –дублюється показник рядка 04.
ВідповістиРядок 5 = 0
Якщо обида рядка заповнити нулями, обидва залишити пустими чи переплутати де нуль, а де пусто, то ФОП отримає Квитанцію про відсутність додатка.
Відповісти