Виправлення «довоєнних» ПДВ-помилок

Чи можна подати УР до Декларації з ПДВ за липень 2021 р. і внести в ряд 11.1 ПДВ по ВМД і як результат з'явиться рядок 21?

Нажаль, стосовно виправлення «довоєнних» помилок існує заборона. І тимчасово до закінчення воєнного стану платникам заборонено подавати УР до довоєнних періодів (тобто до звітних періодів до лютого 2022 року) з показниками на зменшення податкових зобов’язань та/або декларування бюджетного відшкодування (п.п. 69.1 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ).

Тому ситуація, коли через виправлення помилки (та додавання ПК за ВМД за допомогою УР) в «довоєнній» декларації за липень 2021 буде зменшено показник рядка 18 та натомість з’явиться рядок 21 наразі є неприпустимою (через існуючу заборону).

На те, що платники податку не мають права на подання уточнюючих розрахунків за звітні (податкові) періоди до лютого 2022 року із зменшенням показника рядка 18 податкової декларації з ПДВ, звертається увага і в БЗ 101.25. Детальніше про це див. «Заборона на виправлення завищення ПДВ: орієнтир — ряд. 18» // «Податки & бухоблік», 2022, № 75.

Редакція «Податки & бухоблік»