ДФС про докази неможливості (безперспективності) застосування практичних заходів щодо повернення валютної виручки

ГУ ДФС у м. Києві в листі від 19.01.2017 р. № 1146/10/26-15-14-06-04-29 нагадало: у разі виявлення в суб'єкта ЗЕД простроченої зовнішньоекономічної заборгованості органами фіскальної служби направляється пропозиція до Мінекономрозвитку матеріалів щодо порушення суб'єктом ЗЕД чинного законодавства для застосування спеціальних санкцій до цього суб'єкта й до іноземного партнера такого суб'єкта.

Водночас спільним наказом Міністерства економіки України та Державної податкової адміністрації України «Про затвердження Порядку взаємодії Міністерства економіки України та Державної податкової адміністрації України з питань застосування спеціальних санкцій» від 09.11.2006 р. № 340/672 наведені докази неможливості (безперспективності) застосування практичних заходів щодо повернення валютних цінностей, а саме — дії щодо неможливості виконання рішення суду, Міжнародного комерційного арбітражного суду чи Морської арбітражної комісії при Торгово-промисловій палаті України на території іноземної держави про стягнення з нерезидента заборгованості у зв'язку з:

• ліквідацією нерезидента, яка підтверджена копією документа вповноваженого органу країни розташування сторони договору, легалізованою в установленому порядку;
• банкрутством нерезидента й/або відсутністю коштів на рахунках або майна та доходів нерезидента, які можуть бути стягнені в установленому законодавством порядку;
• неможливістю встановити місцезнаходження нерезидента (розшук), про що свідчить довідка компетентних органів країни нерезидента, засвідчена в установленому порядку;
• витратами на виконання рішення суду щодо стягнення заборгованості нерезидента, у т.ч. на оплату юридичних послуг, що значно перевищують саму суму боргу, й інші дії, підтверджені документально