Обговорення 8-го номера журналу "Бухгалтер911"

• Татьяна

Предприятие, плательщик единого налога выплачивает дивиденды учредителю-физ. лицу.Должно ли предприятие подавать декларацию по прибыли и приложение АВ

Оцінити
• 1
• 0

• Редакция

Татьяна, Не совсем однозначная ситуация и есть разные мнения (поскольку в приложении АВ отражаются в т.ч. выплаты дивов обычным физлицам), но считаем, что не нужно подавать. Единоналожник в общем случае не является плательщиком налога на прибыль. Обязанность его уплаты возникает только в том случае, когда он должен уплатить авансовый взнос по налогу на прибыль (п.п. 297.4, п.п. 57.1-1 НКУ). При выплате дивидендов физлицу единоналоженик не должен уплачивать авансовый взнос. Соответственно никаким боком к налогу на прибыль / декларации по налогу на прибыль отношения не имеет. В принципе эту же логику можно отследить в ЗІР ГФСУ (правда они с этого года отменены, но подхода не меняет), где о подаче декларации говорится в контестке не только выплаты дивидендов, но и уплаты авансового взноса. «Поряд з цим, юридичними особам - платниками єдиного податку за підсумками звітного (податкового) періоду (кварталу, півріччя, трьох кварталів, року), в якому здійснюється виплата дивідендів ТА СПЛАТА авансових внесків, подається Податкова декларація з податку на прибуток підприємств (далі – Декларація), форма якої затверджена наказом Міністерства фінансів України від 20.10.2015 № 897, з відповідним заповненням рядка 20 Декларації та Додатка АВ до такої Декларації”. 108.05 ЗІР„Авансові внески з податку на прибуток, ЩО ВНЕСЕНІ до бюджету при виплаті дивідендів юридичними особами, які застосовують третю або четверту групу спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності відображаються у рядку 20 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств, форма якої затверджена наказом Міністерства фінансів України від 20.10.2015 № 897”. 108.01.05 ЗІР

Оцінити
• 1
• 0

• Ева

И к этому же вопросу: Какую ставку НДФЛ применять 9% или 18% при начислении в 2017г. ?

Оцінити
• 1
• 0

• Редакция

Ева, Лучше применять 18 %. Да, видно невооруженным глазом, что техническая ошибка (что хотели сделать 9 %), но формально норма относительно 9 % не вступила в силу. В приниципе в том же «Вісник. Право знати все про податки і збори» за январь № 1-2, они пишут что ввели 9 %, но это едва ли может быть гарантией того, что не будет вопросов. То есть пока не подчистят все эти законодательные неточности строго по закону 18 %.

Оцінити
• 1
• 0

• лю-лю

Предприятие продает и ремонтирует электронное оборудование. Для ремонта необходимы запчасти, иногда дешевле разукомплектовать товар из старой поставки. Какой код УКТВЭД прописывать на запчасти, которые появились в результате разукомплектации?

Оцінити
• 0
• 0

• Редакция

лю-лю, нужно приводить код УКТ ВЭД запчастей.

Оцінити
• 0
• 0

• лю-лю

Редакция, а потом доказывать ДФС откуда взялись запчасти?

Оцінити
• 0
• 0

• Редакция

лю-лю, в противном случае получится неправильный код, ошибочная НН

Оцінити
• 0
• 0

• галина

наше предприятие собирается сдавать в аренду оборудование ,имеем ли мы право начислять аммортизацию или ее начисляет арендатор,спасибо

Оцінити
• 0
• 0

• Редакция

галина, Амортизацию начисляется тот, кому принадлежит оборудование (если оно принадлежит вам, значит вы амортизируете). У арендатора это оборудование будет висеть на забалансовом счете и амортизироваться не будет.

Оцінити
• 2
• 0

• Сандро

Здравствуйте!Прошу Вас уточнить ответ к статье «Пропали деньги с расчетного счета: что в учете?»Вы пишете «если вы не являетесь для банка связанным лицом, то применить процедуру bail-in в отношении средств, размещенных на текущих и депозитных счетах, не имели права».Вопрос. А если предприятие является связанным лицом с таким банком, тогда деньги с текущего счета были списаны законно? И на дату списания денег с текущего счета следовало отбразить расходы по 949 счет (Дебет 949-Кредит 311,312)?

Оцінити
• 0
• 0

• Редакция

Сандро, Согласно ст. 41-1 Закона о системе гарантирования вкладов физических лиц «6. У день отримання рішення Кабінету Міністрів України про участь держави у виведенні неплатоспроможного банку з ринку відповідно до пункту 5 частини другої статті 39 цього Закону Фонд у строки, встановлені цією частиною, вживає заходів до додаткового розміщення акцій нової емісії за таких умов:…2) у строк не пізніше двох робочих днів після прийняття загальними зборами рішення про збільшення статутного капіталу неплатоспроможного банку здійснюється укладення уповноваженою особою Фонду договорів від імені пов'язаних осіб такого банку про придбання акцій додаткової емісії неплатоспроможного банку;…До здійснення внеску до статутного капіталу Фонд:...має право розпорядитися необтяженими грошовими зобов'язаннями банку перед пов'язаними особами, а також необтяженими грошовими зобов'язаннями перед юридичними та фізичними особами, що не пов'язані з банком, крім коштів за поточними та депозитними рахунками таких осіб шляхом обміну зазначених зобов'язань на акції додаткової емісії банку....”.............................То есть получается без ведома лица Фонд может обменять обязательства банка перед таким лицом на акции допэмиссии, а потом эти акции продать. …………. Вам нужно узнать, подать какие то официальные запросы, что на самом деле произошло с деньгами. Пока ясности нет, рассматривать пропавшие деньги как дебиторскую задолженность банка. А потом уже смотреть как действовать. В любом случае прямиком бросить на расходы, считаем, нельзя, поскольку по задумке законодателя не должны проходить такие расходы «мимо» разниц из НКУ, «тормозящих» резерв сомнит. долгов и ценнобумажные убытки.

Оцінити
• 0
• 0

• галина

при выписке налоговых на услуги если нет количества ставят количество 1, а единицу измерения -гривна ,а некоторые ставят единицу измерения послуги как правильно спасибо

Оцінити
• 0
• 0

• Редакция

галина, В Порядке заполнения налоговой накладной № 1307 лишь сказано, что У разі якщо товар/послуга, що постачається, має одиницю обліку, яка відсутня у КСПОВО, у графі 4 зазначається умовне позначення одиниці вимірювання таких товару/послуги, яке використовується для обліку та відображається у первинних документах;У разі якщо в графі 4 зазначено умовне позначення одиниці виміру, яка відсутня в КСПОВО, графа 5 не заповнюється;……………… сами же налоговики так разъяснют такГрафи 4 та 5 податкової накладної заповнюються відповідно до Класифікатора системи позначень одиниць вимірювання та обліку (КСПОВО), чинного на дату складання податкової накладної. У графі 4 зазначається умовне позначення відповідної назви одиниці вимірювання/обліку (українське), зазначеної у КСПОВО. У разі складання зведених податкових накладних, особливості заповнення яких викладені у п. 11 Порядку заповнення податкової накладнох, у графі 4 вказується «грн». У разі якщо товар/послуга, що постачається, має одиницю обліку, яка відсутня у КСПОВО, у графі 4 зазначається умовне позначення одиниці вимірювання таких товару/послуги, яке використовується для обліку та відображається у первинних документах; у графі 5 - код відповідної одиниці вимірювання/обліку, зазначений у КСПОВО. У разі якщо в графі 4 зазначено умовне позначення одиниці виміру, яка відсутня в КСПОВО, графа 5 не заповнюється. До графи 6 вносяться дані щодо кількості (об’єму, обсягу) постачання товарів/послуг. У разі складання податкової накладної на повне постачання послуги або на суму коштів, що надійшла на поточний рахунок як попередня оплата (аванс) у повному обсязі, у графі 6 податкової накладної зазначається «1». У разі складання податкової накладної на часткове постачання послуги або на суму попередньої оплати частини вартості послуги у графі 6 зазначається відповідна частка наданої (оплаченої) послуги у вигляді десяткового дробу. Наприклад, у разі постачання частини послуги, яка відповідає половині обсягу, вказаного у договорі, або у разі отримання суми попередньої оплати у розмірі половини договірної вартості послуги у графі 6 вказується число «0,5».

Оцінити
• 0
• 0

• Редакция

Редакция, то есть однозначно не скажешь как правильно. Нужно смотреть в ту же первичку. Имеют право на существование и "послуга" и "грн"

Оцінити
• 0
• 0

• лю-лю

галина, такой же вопрос, оказываем услуги и если есть количество то указываем к-во и шт., некоторые звонят и требуют переделать на послуга. Я считаю, если есть к-венное выражение услуги, то налоговую и акт надо выписывать на штуки. Как правильно?

Оцінити
• 2
• 0

• Редакция

лю-лю, если есть количественное выражение в первичке и есть под эту единицу измерения код, то ставить "послуга" нельзя.

Оцінити
• 2
• 0

• ГМП

ВІдповідно до ст 189.9 ПКУ платнику необхідно подати контролюючому органу документ про знищення,розібрання або перетворення основних засобів.Коли саме їх треба подавати під час документальної перевірки чи в періоді (місяці) ліквідації таких основних засобів?Дякую

Оцінити
• 0
• 0

• Редакция

ГМП, Соответствующие документы ГФСУ (категория 101.06 ЗІР) рекомендует подавать вместе с НДС-декларацией за период, в котором плательщик осуществил ликвидацию.Коротка:"Якщо з незалежних від платника податку на додану вартість (далі – ПДВ) обставин основні засоби (їх частина) зруйновані, викрадені чи підлягають ліквідації, або платник ПДВ змушений відмовитися від їх використання внаслідок загрози чи неминучості їх заміни, руйнування або ліквідації, то такий платник ПДВ, на підставі наказу керівника підприємства у звітному періоді, в якому виникають такі обставини, здійснює їх ліквідацію та подає до податкової декларації з ПДВ за такий звітний період відповідний документ про знищення, розібрання або перетворення основних виробничих або невиробничих засобів у інший спосіб, внаслідок чого вони не можуть використовуватися за первісним призначенням".

Оцінити
• 0
• 0

• ***

Редакция, а если декларация подается в эл. виде через Медок, то каким образом эти акты о ликвидации подавать?

Оцінити
• 0
• 0

• Елена

Добрый день, Уважаемая Редакция. Вопрос по штатному. Отличная статья - спасибо- сняла много вопросов. Но ещё не все:))1. Можно чтобы штатное утверждалось, например, на 01 января 2017г а не на период, как в вашем примере, и, если будут изменения, то следующее штатное утверждается с новой даты2. Если сотрудник сначала работал на полную ставку а потом перешел на 0,5. то нужно делать новое штатное? Мы в штатном всем ставим 1 а в табеле раб.времени отражаем, например, не 8-мь часов а 4-е.3. При проверке у коллеги в акте написали что штатное не утверждено представителем трудового коллектива. В каких случаях это необходимо делать? Что нужно вписать в коллективный договор чтобы не было необходимости такой визы?Спасибо

Оцінити
• 0
• 0

• Редакция

Елена, 1) Да, можно. Но тогда с 01 января 2017 г., а не на 1 января 2017 г. 2) Не нужно делать новое. 3). Речь о согласовании. Мы в статье писали: «Нужно ли проект штатного расписания согласовывать с профсоюзом? Считаем, что нет, если порядок установления размеров окладов (ставок), доплат и надбавок регулирует колдоговор (другой локальный нормативный акт работодателя, КОТОРЫЙ СОГЛАСОВАН с профсоюзом (представителем трудового коллектива)), а штатное расписание составляется на его основе (с учетом его требований)». То есть если «высший» акт, на основе которого составлено штатное расписание, согласован с представителем трудового коллектива, то само штатное расписание согласовывать не обязательно.

Оцінити
• 0
• 0

• Женяжж

Добрый день!Начислены отпускные(24 к.дня) за 2016 г. в феврале, ЗП с января 2017 – 3250,00 грн., конечно за февраль получается намного меньше МЗП, доплату до минималки не делаем, а доначисления ЕСВ надо делать за февраль???

Оцінити
• 0
• 0

• Редакция

Женяжж, Да, нужно делать. Также не забудьте о п. 10 постановления № 100 КМУ относительно необходимости корректировки средней зарплаты (это в плане … «конечно февраль получается намного меньше МЗП»).

Оцінити
• 0
• 0

• Женяжжж

Редакция, огромное спасибо!! я о корректировке совсем забыла:((

Оцінити
• 0
• 0

• Епіграф

Добрий день! п. 10 постанови № 100 КМУ щодо застосування коефіцєнта підвищення зарплати при розрахунку відпускних стосується тільки юридичних осіб? фізосіб-підприємців він не стосується? Слід розуміти буквально (формально), так як із ставкою ЄСВ на працівників-інвалідів, чи слід враховувати ст. 3-4 КЗпП?

Оцінити
• 0
• 0

• Редакция

Епіграф, Считаем, что лучше понимать это таким образом, что касается п. 10 и физлиц-препдринимателей в том числе. Возможно, кому то на формальных основаниях в суде и удастся что-то доказать. Но это не факт. Речь идет в том числе о правах работника. А дискриминировать работника на том основании, что работает он у предпринимателя, а не у юрлица в одинаковых условиях вряд ли возможно.

Оцінити
• 1
• 0

• Епіграф

Редакция, чому ж тоді ФОП не може застосовувати ЄСВ на працівника-інваліда за ставкою 8,41%? хіба ж це не дискримінація?

Оцінити
• 0
• 0

• Епіграф

і так само у штаті треба мати інвалідів, бо якщо не буде, то треба буде сплати податок/штраф. Парадокс: як завжди.

Оцінити
• 0
• 0

• Вика

Скажите пожалуйста,при переводе предприятия из одной инспекции в другую, что происходит со статусом НДСника(прерывается или нет) и меняется ли Св-во. Обязательна ли проверка налоговой?

Оцінити
• 0
• 0

• Редакция

Вика, происходит перерегистрация, но статус плательщик НДС не прерывается. Свидетельства плательщика НДС "ушли со сцены" еще в 2014 году (ДФСУ лист від 31.08.2015 р. N 32216/7/99-99-11-01-01-17). Об обязательной проверке речь не идет в Порядке № 1588.

Оцінити
• 0
• 0

• Ольга

Добрый день. Подскажите пожалуйста по следующему вопросу. В январе этого года для выплаты дивидендов учредителю за 2015 г. были снята по чеку с расчетного счета предприятия сумма 120 тыс. грн. Момент изменения до 50 тыс грн. ограничения наличные выплат не учли, можно ли провести выдачу этим днем 50 тыс. дивиденды+50 тыс. на командировочные расходы+20 тыс. на хознужды: будет ли штраф за не целевое использование денежных средств? Спасибо.

Оцінити
• 0
• 0

• Редакция

Ольга, там образовалась проблема в связи с тем, что из формулировки, ограничивающей расчеты между физлицом и предприятием (предпринимателем), убрали слова «за товары (работы, услуги)». В этой связи уже возможно такая трактовка, что и хознужды и выдача на командировку - тоже под ограничением.

Оцінити
• 0
• 0

• Ольга

Редакция, имеется ввиду выдача командировочных и на хознужды сотрудникам предприятия (разные лица с соблюдением ограничения 50 тыс. грн). Беспокоит будет ли штраф за не целевое использование денежных средств? Спасибо.

Оцінити
• 0
• 0

• Редакция

Ольга, уже нет штрафов за нецелевое расходование. См. статью "Санкции за наличку: как сейчас", журнал Бухгалтер 911, 2015, № 37

Оцінити
• 0
• 0

• не удержалась

Ольга, сделайте возвратную финпомощь нескольким сотрудникам

Оцінити
• 0
• 0

• Ольга

не удержалась, спасибо, разобрались ))

Оцінити
• 0
• 0

• Сандро

Здравствуйте!Прошу Вас уточнить ответ к статье «Пропали деньги с расчетного счета: что в учете?»Вы пишете «если вы не являетесь для банка связанным лицом, то применить процедуру bail-in в отношении средств, размещенных на текущих и депозитных счетах, не имели права».Вопрос. А если предприятие является связанным лицом с таким банком, тогда деньги с текущего счета были списаны законно? И на дату списания денег с текущего счета следовало отбразить расходы по 949 счет (Дебет 949-Кредит 311,312)?

Оцінити
• 0
• 0

• Редакция

Сандро, уже ответили выше

Оцінити
• 0
• 0

• шевченко

машина фирмы (ооо)попала в дтп не по нашей вине,страховое возмещение надо показать на доходы ,а ремонт можно показать на расходы, правильно

Оцінити
• 0
• 0

• Елена

Вопрос не в тему. ПОЖАЛУЙСТА, подскажите куда обращаться,налоговая в течении трех недель не подписывает договор на электронное облуживание. Утверждают,что мы не находимся по месту регистрации,за это время мы трижды приносили договор аренцы помещения.По месту находимся. К нам никто не обращался.

Оцінити
• 0
• 0

• Инна

Елена, Можно на пульс налоговой подать жалобу. (044) 284 00 07.

Оцінити
• 0
• 0

• Марина

Добрый день, налоговая накладная на услугу "Ремонт принтера HP 7000 із заміною друкуючої голівки". Скажите, пожалуйста, код не ставить, так как это услуга или нужно ставить код этой самой головки, так как она довольно-таки дорогая, около 2000 и мы производим ее замену

Оцінити
• 0
• 0

• Редакция

Марина, мы этом мент освещали в статье "Составляем налоговые накладные на работы/услуги: блиц-ответы-подсказки" журнал "Бухгалтер 911", 2016, № 42.

Оцінити
• 0
• 0

• Галина

Чи є необхідність для підтвердження хімічного складу продуктів звертатись до СЛЕД ДФС,якщо на підприємстві є акредитована лабораторія?Дякую

Оцінити
• 0
• 0

• Оксана

У січні місяці 2017 року працівник працював 8 робочих днів, інші дні був у відпустці. Всього нараховано зарплати та віпускних на суму 3002.88. Мені потрібно було нарахувати ЄСВ 22% з мінімалки 3200?

Оцінити
• 0
• 0

• Редакция

Оксана, да (если не подпадает под исключения: если не инвалид, если речь не о работнике, принятом на работу не с первого рабочего дня января). Подробнее см. статью "Не путаем! «Трудовая» доплата до минзарплаты и уплата ЕСВ с минзарплаты ", журнал Бухгалтер 911, 2017, № 4

Оцінити
• 0
• 0

• 721

День добрый! Подскажите, пожалуйста, если к декларации по прибыли за 2016 год (налог на прибыль положительный) подать дополнение ВП за 2015 с минусом в строке 27, можем ли мы рассчитывать, что обязательства к уплате за 2016 год будут равны разнице между строками 19 и 27 за 2016 год.? Подтянется ли в карточку отрицательная сумма по строке 27 наступления граничного срока уплаты налога на прибыль? Заранее спасибо!

Оцінити
• 0
• 0

• Редакция

721, должно сворачиваться.

Оцінити
• 0
• 0

• Ол

Підкажіть, будь ласка, які проводки зменшення податку на прибуток на суму податку на нерухомість

Оцінити
• 0
• 0

• koty

Уважаемая редакция, возможно вы сумеете оказать мне помощь Компания заключила договор добровольного медицинского страхования для сотрудников компании сроком на 1 год с 01.0.5.16 по 30.04.17 и оплатила 27.04.16 страховой платеж за 6 месяцев. Также в период с июня по сентябрь 2016 года компания осуществляла платежи при замене застрахованных лиц.30.10.16 компания разорвала договор медицинского страхования с данной компанией. И с 24.10.16. заключила договор с другой компанией. Трехсторонний договор о замене одного страховщика на другого не заключался Согласно статьи 123` НКУ компания теряет право на расходы по добровольному медицинскому страхованию и должна в том отчетном периоде, когда договор перестал отвечать требованиям статьи 14.1.52` НКУ, в декларации по прибыли увеличить финансовый результат на сумму предварительно оплаченных страховых платежей с начислением пени 120% учетной ставки НБУ на конец отчетного периода (31.12.16). Вопрос:1.Соответствует ли отсутствие трехстороннего договора (при условии продолжения страхования сотрудников) основанием для применения статьи 123НКУ?2. Какая сумма является базой для начисления пени?Как правильно рассчитать период начисления пени, с какого момента она должна быть начислена с 01.07.16 по 31.12.16 или с даты уплаты страховых платежей по 31.12.16.3. Как должна быть отражена начисленная пеня?Начисленная пеня должна быть добавлена к сумме уплаченных страховых платежей, которые были отражены в расходах по бухучету, и полученный результат должен быть отражен в декларации по прибыли в дополнении PI в строке 4.1.8., или же пеня напрямую должна быть уплачена в бюджет, а в декларации отражаем только сумму страховых платежей.

Оцінити
• 0
• 0