Податковий розрахунок за формою № 1ДФ: ваші запитання — наші відповіді
З формою № 1ДФ суб’єкти господарювання мають справу вже не перший день і порядок її заповнення, здавалося б, повинні знати назубок.
Проте дзвінки наших читачів на «гарячу лінію» редакції свідчать про те, що деякі «білі плями» в цих знаннях все ж є. Пропонуємо усунути їх прямо зараз. Для цього ми підготували відповіді на ваші запитання, що найчастіше зустрічаються (див. таблицю нижче). Вивчайте, будь ласка!
Заповнюємо і подаємо форму № 1ДФ
|
Запитання |
Відповідь |
|
Чи потрібно подавати Податковий розрахунок за формою № 1ДФ, якщо на підприємстві немає найманих працівників і протягом звітного кварталу доходи фізособам не нараховувалися і не виплачувалися? |
Ні, подавати форму № 1ДФ за такий звітний квартал не потрібно. Річ у тім, що її подають податкові агенти, у випадку якщо у звітному кварталі вони нараховували та/або виплачували доходи фізичним особам, у тому числі й фізособам-підприємцям, та/або нараховували і сплачували до бюджету ПДФО і ВЗ з таких доходів. Якщо таких операцій протягом звітного кварталу не було, то Податковий розрахунок за формою № 1ДФ за цей квартал не подають. Це прямо зазначено в п.п. «б» п. 176.2 ПКУ |
|
У якому порядку подають Податковий розрахунок за формою № 1ДФ підприємства, які мають філії? |
Уповноважені відокремлені підрозділи самостійно формують і подають за себе Податковий розрахунок за формою № 1ДФ. У його реквізитах вони наводять свої дані. Головне підприємство у своїй формі № 1ДФ інформацію за таким підрозділом не відображає. А от за неуповноважений відокремлений підрозділ форму № 1ДФ у вигляді окремої порції з даними його працівників подає головне підприємство до податкового органу за своїм місцезнаходженням. Копію цієї форми підприємство надсилає до податкового органу за місцезнаходженням такого підрозділу ( абзац другий п.п. «б» п. 176.2 ПКУ, п. 2.6 Порядку № 4*) |
|
* Порядок заповнення Податкового розрахунку за формою № 1ДФ, затверджений наказом Мінфіну від 13.01.2015 р. № 4. |
|
|
Підприємство перебралося до іншого адміністративного району. Куди тепер подавати Податковий розрахунок за формою № 1ДФ? |
При зміні місцезнаходження підприємство продовжує сплачувати ПДФО і подавати Податковий розрахунок за формою № 1ДФ за старим місцезнаходженням до закінчення поточного бюджетного року (див. консультацію податківців у підкатегорії 103.25 БЗ) |
|
До зарплати працівника ПСП застосовувалася тільки в лютому 2017 року. Як відобразити це у формі № 1ДФ за 1 квартал 2017 року? |
Дійте так: сформуйте на працівника один рядок із зарплатним доходом. У ньому проставте, зокрема: — у графі 5 — ознаку доходу «101»; — у графі 8 — ознаку ПСП. Наявність ознаки у графі 8 свідчить про те, що працівник хоча б в одному місяці кварталу користувався ПСП |
|
Де у формі № 1ДФ зазначати кількість працівників-сумісників? З якою ознакою доходу відображати нараховану ним зарплату? |
З особами, які працюють за сумісництвом, роботодавці укладають трудові договори. А отже, такі працівники мають бути враховані при заповненні реквізиту «дотабличної» частини форми № 1ДФ «Працювало за трудовими договорами (контрактами)». При цьому працівників, які в цього роботодавця працюють одночасно і за основним місцем роботи, і за сумісництвом (тобто внутрішні сумісники), на наш погляд, потрібно враховувати як одну особу. Заробітну плату, нараховану сумісникам, відображайте в загальному порядку — з ознакою доходу «101» |
|
Із штатним працівником укладено договір підряду. Чи потрібно його враховувати при заповненні графи «Працювало за цивільно-правовими договорами»? |
Так, вважаємо, що потрібно. Тобто такого працівника ви врахуєте при заповненні двох граф «дотабличної» частини форми № 1ДФ — «Працювало за трудовими договорами (контрактами)» і «Працювало за цивільно-правовими договорами» |
ЧИТАТИ ДАЛІ...
Інші матеріали із "Податки та бухгалтерський облік", 2017, № 29:
Здрастуй, тестовий періоде! (як блокуватимуть реєстрацію ПН/РК)
ПДВшна «вугільна» пільга — спробуй зістрибни!
Ліквідуємо основні засоби: бухгалтерський облік
Ліквідуємо основні засоби: податковий облік
Слідами роз’яснень Мінфіну: облік НМА
Аграрії! Купуйте вітчизняний трактор — отримуйте компенсацію
Штрафуємо за договором: з урахуванням ПДВ?
Постійне користування землею: як обліковувати комунальному підприємству
Передплатити "Податки та бухгалтерський облік"
Бухгалтер 911 наголошує: зміст авторських матеріалів може не співпадати з політикою та точкою зору редакції. Серед авторів матеріалів, що публікуються, є не лише представники редакційної команди.
Викладена інформація в конкретній публікації відображає позицію автора. Редакція не втручається в авторські матеріали, не редагує тексти, тож не несе відповідальності за їх зміст.
Блоги 
