Сайт для бухгалтерів №1 в Україні

Отримуйте новини поштою!


08.08.17
6312 5 Друкувати

Повернення в роздробі — через РК до підсумкової ПН!

За матеріалами категорії 101.15 Бази знань*

* Див. на сайті ДФСУ (zir.sfs.gov.ua) в розділі «Загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс».

ПДВ

висновок документа


При «роздрібних» поверненнях сума податкових зобов’язань (ПЗ) продавця підлягає коригуванню на підставі (!) розрахунку коригування (РК), складеного до підсумкової податкової накладної (ПН)

Так-так! Вам не почулося. Податківці змінили думку і наразі (у консультації, що з’явилася у Базі знань з 1 серпня) вимагають на «роздрібне» повернення складати РК до підсумкової ПН. Тобто коригувати ту колишню підсумкову ПН, куди товар включався при продажу. Можливо, такі зміни навіяні останніми поглядами податківців на заповнення підсумкових ПН — їх групуванням-кодуванням за кодами УКТ ЗЕД, і, отже, можливістю коригування при поверненні (за допомогою РК) товару відповідної товарної групи.

Адже усім пам’ятається, як ще з докодексних часів податківці самі ж (!) твердо запевняли: РК до підсумкових ПН складати не потрібно — досить оформити днем повернення підсумкову ПН на зменшену виручку — за вирахуванням повернених покупцеві коштів (Узагальнююче податкове роз’яснення, затверджене наказом ДПАУ від 17.06.2010 р. № 442). І далі в категорії 101.15 БЗ красувався ряд консультацій в такому ж дусі аж до 01.08.2017 р.! Тому недивно, що такий підхід, який наполегливо просувався самими контролерами, і прижився в роздробі.

Тепер ось — новий поворот, який, до речі, ніяк не підкріплений законодавчо. Адже нових «коригувальних» норм для роздробу в ПКУ не з’явилося. І п. 192.2 ПКУ, як і раніше, містить єдину умову для зменшення продавцем ПЗ: надання покупцеві- неплатникові повної грошової компенсації за товар, що повертається. А ось про складання РК умовчує.

Та й, правду кажучи, про РК говорить лише п. 192.1 ПКУ. Але цей пункт прописаний «під» коригування у разі, коли обидві сторони (і продавець, і покупець) є платниками ПДВ. У нас же покупець — неплатник, на цей випадок є свій п. 192.2 ПКУ. До речі, певною мірою тому, що про РК в ньому не згадується, самі податківці і стали пропонувати спрощений варіант ПЗ-коригування: в підсумковій ПН без складання РК.

Наразі погляди контролерів інші. Невже подат- ківці нині заспівають про те, що без зареєстрованого РК продавець взагалі не може зменшувати ПЗ при поверненнях з неплатниками? Також засмучує, що за нереєстрацію будь-яких РК (із цього року — у тому числі і на неплатників) світить штраф за ст. 1201.1 ПКУ. Одним словом, ситуація нерадісна. Не складати РК — собі дорожче. З урахуванням цих обставин спокійніше все ж таки оформити РК на «роздрібне» повернення. Причому тоді вийде зменшити ПЗ тільки після (!) реєстрації «зменшуючого» РК (при своєчасній реєстрації РК — в періоді складання РК). При цьому в декларації з ПДВ заповнимо рядок 7 і додаток Д1. Словом, коригування у «роздрібного» продавця пройде у повній мірі.

Щоправда, у ситуації, що виникла, сподіваємося, контролери не почнуть чіплятися за усі колишні («досерпневі») «роздрібні» повернення, що були проведені, з їх же слів (!), за «старими» правила- ми — без РК, безпосередньо в підсумковій ПН. Тим паче, що самі ж радили їх так проводити до серпня.

 

Інші матеріали із "Податки та бухгалтерський облік", 2017, № 63:
«Безповоротно-безоплатні» та «штрафні» коригування: коли проводити?
Порядок ПДВ-адміністрування: наслідки «апґрейду»
Компенсація комуналки при оренді: як заповнювати податкові накладні?
Єдине вікно для подання звітності: широкий спектр можливостей
Продаємо автомобіль, внесений у статутний капітал
Підприємство без каси
Ломбард: реалізація заставного майна та ф. № 1ДФ
Бухгалтерський тест за липень

 

Передплатити "Податки та бухгалтерський облік"

Рубрика:
Теги:
Коментарі
  • LORA
08.08.17 08:55

Не бачу тут проблем: обробка 1С чудово формує підсумкові ПН разом з РК до підсумкових ПН, що виписані за попередні дні. Зменшення ПЗ також законно, тому що кошти при поверненні по РРО відразу повертаються кінцевому споживачу.

Відповісти
  • люЛю
08.08.17 18:04

LORA, я в шоке,у вас нет проблем при оформлении РК!!!!!? как,научите. У меня 30 касс, НН огромная,до 1500 позиций. за неделю РК бывает до 40 штук. 1С округляет копейки и не всегда проставляет строки. Так же проблема математическая, НДС с верху ,и в т ч.......медок перекручивает суммы,погрешность до 6грн НДС в день. ненавижу НДС с медком вместе.

Відповісти
  • ODI
09.08.17 12:04

ЛюЛю, у меня касс побольше.))) Задумалась над таким вопросом. У меня весь товар импортный, в НН группируется по кодам. Т.е. ни количества, ни цены нет. Медок дает возможность сформировать РК на основании такой НН, но естественно без количества и цены. И как ее зарегистрировать при этом?

Відповісти
  • бух запорожье
09.08.17 13:26

Еще один бред сумашедших с палаты №7.У меня подакцизная продукция, конечный потребитель до 300 позиций в итоговой НН, но я пока регистрирую под кодом 47.00 розничная торговля, не хочу регистрировать под кодами, тем более РК., ну это мартышкин труд, кто работает в рознице откликнитесь кто как делает НН конечнику.

Відповісти
  • Оксана
16.08.17 10:01

Я реєструю під одним кодом все 47.00.

Відповісти
фото автора У фокусі
Ушакова Лілія Об’єднаний звіт: правильна нумерація...
70727 180
Календар бухгалтера
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Нд
1 2
3 4 5 6 7 8 9
10 11 12 13 14 15 16
17 18 19 20 21 22 23
24 25 26 27 28 29 30
31
Додаток
Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться
copy-print__image
Ця функція доступна тільки
авторизованим користувачам
Дякуємо, що читаєте сайт Бухгалтер 911 Увійдіть та читайте далі безкоштовно