Сайт для бухгалтерів №1 в Україні

Підпишіться!


12.12.17
15801 46 Друкувати

Змінюєте номенклатуру після передоплати? Податківці тепер хочуть два РК (з «-» і з «+»)

Автор :  Солошенко Людмила, податковий експерт 

 За матеріалами офіційного сайту ДФСУ* 

* http://sfs.gov.ua/anonsi/17207.html.
 

висновок документа

Щоб змінити номенклатуру після передоплати, до податкової накладної (ПН) треба оформити два розрахунки коригування (РК): першим РК (з «-») зняти колишню номенклатуру, а другим РК (з «+») додати номенклатуру товарів/послуг, які фактично поставляються. При цьому в графі 2 «Причина коригування» кожного РК записати: «Зміна номенклатури»

Мабуть, усі давно вже звикли рядову операцію зміни номенклатури після передоплати (коли загальна сума договору не міняється) оформляти одним РК. Такий РК був «нульовим»: в ньому мінусували колишню номенклатуру і додавали нову (кількістю рядків, яка потрібна). Оскільки сума компенсації у результаті не мінялася, такий РК реєстрував продавець. Тим самим умить виходило поміняти номенклатуру за допомогою одного РК. До того ж, не витрачаючи ліміт (адже на ньому вже і так позначилася (!) виписка ПН). Тож «номенклатурна» заміна ролі не відігравала.

Проблеми почалися з листопада. Тоді через чергові СЕА-«покращення» після удосконалення «блокувальних» критеріїв (детальніше див. «Податки та бухгалтерський облік», 2017, № 93, с. 3, а також статтю на с. 10 сьогоднішнього номера) зареєструвати РК в ЄРПН не виходило. Не проходили «мінусові» РК (зокрема, на повернення товару), а також «нульові» багаторядкові РК (у тому числі ті, що змінюють номенклатуру). 

Хіба що реєструвалися «збільшуючі» РК і «нульові» однорядкові РК, в яких одночасно одним рядком змінювали кількість (у гр. 7, 8) і ціну (у гр. 9, 10). Щоправда, для зміни номенклатури цей варіант не годився. Ну а ще з 28.11.2017 р. колишню БЗ 101.15 (що радила міняти номенклатуру в РК звичним способом — двома рядками: з «-» і з «+») перевели в «недіючі».

На цьому фоні контролери стали висувати нові ідеї про те, як змінити номенклатуру. Тепер податківці вирішили справу ускладнити і пропонують змінювати номенклатуру в два кроки — через два РК:

— перший РК — «зменшуючий» (зі знаком «-») — реєструє покупець;

— другий РК — «збільшуючий» (зі знаком «+») — реєструє продавець. 

Ну що сказати? Підхід фіскалів «цікавий». Адже так на рівному місці коригування торкнеться у сторін ліміту. Оскільки достатній ліміт повинні мати обидві сторони: і покупець (для реєстрації РК з «-»), і продавець (для реєстрації РК з «+»). Та й чи вийде покупцеві легко зареєструвати «зменшуючий» РК? В усякому разі, зараз, коли в ЄРПН є неполадки (які, до речі, самі контролери на місцях називали «глюк СЕА»... м-да ☹). 

І ось що ще впадає в очі. У своїх рекомендаціях податківці (зверніть увагу!) взагалі не роблять жодних посилань на норми ПКУ. І це при тому, що п. 192.1 ПКУ прямо припускає: РК може бути і «нульовим» (а не тільки «збільшуючим» або «зменшуючим»). А далі вимагає від продавця зареєструвати такий РК («якщо коригування кількісних та вартісних показників у підсумку не змінює суму компенсації»). 

І до речі, услід виникає запитання: а як здійснювати ПДВ-коригування у схожих ситуаціях? При виправленні ПН-помилок, коригуванні коду УКТ ЗЕД у імпортерів і т. п. Невже також через два РК? 

Не можемо погодитися з таким свавіллям. Сподіваємося, що «глюк» СЕА полагодять, контролери дадуть відбій і усе повернуть на колишні позиції.

Інші матеріали із "Податки та бухгалтерський облік", 2017, № 99:

Скасовано 365 днів для реєстрації податкових накладних і для податкового кредиту
Свята/неробочі дні: зустрічаємо нові, проводжаємо старі
Новорічні цукеркові набори: у ПН одним рядком
Відшкодовувати ПДВ з передоплат можна!
Індексація та 3200
Нові критерії блокування ПН, або Усіх — під «блокувальний» прес!
Купівля-продаж землі: облік у продавця
Купівля-продаж землі: облік у покупця
Неповний робочий час: відпускні і виплати із ФСС
З групи на групу: «кульбіти» підприємця-єдиноподатника
Купівля-продаж землі: правове підґрунтя
Як реагувати на запит з прокуратури (від слідчого)?
Таблицею не застрахуватися від блокування ПН
Лікарняні для працівника з інвалідністю
ФОП на ЄП отримав гарантійний платіж: дохід чи ні?

Передплатити "Податки та бухгалтерський облiк"

Рубрика:
Теги:
Коментарі
  • c-т
12.12.17 07:17

В очередной раз убеждаешься,что НКУ для налоговиков ничто.

Відповісти
    Оцінити
  • 23
  • 0
  • 2017
12.12.17 07:27

У нас в стране- закон, как дышло.... Власть как будто меняется, а результат всегда один и тот же. Увы.

Відповісти
    Оцінити
  • 17
  • 1
  • Ксюша
12.12.17 10:31

А про дату мне не совсем понятно , первое событие что игнорировать , .И это все под Новый год . В прошлом году у поставщиков договор в медке не подписали , выгребли все живые деньги на НДС. У нас наценка не большая, много не поставиш, а сейчас еще налог на зарплату начнем подымать. А у них ВВП растет . У нас что все так хорошо в стране и только я этого не вижу? Я уже ничего не понимаю.А это статья про авансы неплательщиком НДС, денег не заработал , а государству отдал 20% . В голове уже такая каша .

Відповісти
    Оцінити
  • 9
  • 0
  • клава
12.12.17 09:11

2017, ну да, времена новые-порядки (или беспорядки ) старые

Відповісти
    Оцінити
  • 8
  • 0
  • ***
12.12.17 07:35

А нужно ли теперь в приложении №1 к декларациипо НДС отражать эти РК ? Ведь сумма РК (-) + сумма РК (+) дает в итоге 0. Ведь нулевые РК в приложении № 1 к декларации раньше не отражали. Если эти РК на + и на - к одной и той же НН не показывать в декларации, то как после ее сдачи в налоговую инспекцию произойдет ее проверка с приложением №1 контрагента и с СЭА ? Будут ли расхождения ? Как поступать в этом случае ? Готовы ли к этому наши бухгалтерские программы (ведь раньше таких нюансов не было)? Или придется делать все это вручную ?

Відповісти
    Оцінити
  • 17
  • 0
  • ***
12.12.17 17:58

***, Формировала декларацию по НДС в программе 1 С. Там все эти РК (-) и (+) отсутствуют в приложении №1 , т.к. программа их все свернула (корректируемый период ведь один и тот же). Получается, что приложение № 1 нужно набирать в ручную !!!!

Відповісти
    Оцінити
  • 0
  • 0
  • резидент
12.12.17 09:06

***, думаю надо показывать. Это не нулевые РК

Відповісти
    Оцінити
  • 10
  • 0
  • клава
12.12.17 09:13

резидент, я тоже думаю, что дод 1 подавать надо, но с учетом того, что в декл переносится итоговая цифра-переносить нечего

Відповісти
    Оцінити
  • 4
  • 0
  • СержК
12.12.17 08:45

это тот случай, когда при текучке обслуживающих СЕА программистов можно не заморачиваться с исправлением рукотворных багов-ошибок (рядом не стоящих с Законом), а нагнуть всю страну - типа, - так теперь правильно. А когда исправят баг, скажут - ойц, мы возвращаем все взад, причем отметят, как сверхлояльное отношение к бизнесу...

Відповісти
    Оцінити
  • 27
  • 0
  • Ольга
12.12.17 09:07

Когда же они наконец-то угомонятся??? Как же это достало!!!((( Сегодня хочу так, а вчера мне нравилось так, а завтра... скажу после завтра. Что же, блин, за законодатели такие!!!!????

Відповісти
    Оцінити
  • 22
  • 0
  • клава
12.12.17 09:18

Интересно получается. Для того, чтобы зарег минусовую РК покупатель должен пополнить ел.счет живими денежками в бюджет, да и поставщик плюсовую -тоже при отсутствии лимита. Вот так, на ровном месте, не делая даже попыток изменить НКУ или хотя бы написать письмо (которое не имеет силы закона) пополняют бюджет. Цирк с его фокусниками рядом не стоит!

Відповісти
    Оцінити
  • 23
  • 0
  • Татьяна
12.12.17 09:23

Хочу напомнить, что нулевое РК ( на плюс и на минус) делалось в одном экземпляре потому что два РК к одной и той же НН не принимались, так работало ихнее СЕА. Теперь программу доопрацювали и вот радость - очередные изменения.

Відповісти
    Оцінити
  • 7
  • 0
  • Юлия
12.12.17 09:32

отправила в один день РК - и + (корректировака цены).+ зарегистрировали сразу а на минус регистрация остановлена.сумма ндс приличная.как быть?у кого такая ситуация?как с декой по ндс?

Відповісти
    Оцінити
  • 7
  • 0
  • Виктория
12.12.17 10:41

Юлия, вот для этого и придумали такой способ замены номенклатуры. Просто грабёж средь бела дня под названием нововведения ДФС в СЕА - схем вымагательства денег с каждым днём всё больше и больше.

Відповісти
    Оцінити
  • 12
  • 0
  • клава
12.12.17 09:47

Юлия, к сожалению не подскажу, как быть, но Ваш пример еще одно доказательство "работы" наших "фокусников"-ДФСников. Если разблокируют ( желаю, конечно, Вам такого!!), но время пройдет, поставщик на ровном месте заплатил на эл счет деньги, увеличил себе НО (хотя зачем?- просто по прихоти налоговиков) и заплатит в бюджет по декларации. Надо сказать, что менеджеры хорошие в ДФС сидят и придумывают способы сиюминутного наполнения бюджета, не заботясь о ЗАКОННОСТИ и последствиях. ЮЛИЯ, ВАМ УДАЧИ!!!

Відповісти
    Оцінити
  • 8
  • 0
  • Маня
12.12.17 09:44

Юлия, в деку минусовую РК которая заблокирована, включаем только по дате разблокировки, и вуаля: опять пополнение бюджета живыми деньгами уже по результату деки.

Відповісти
    Оцінити
  • 6
  • 0
  • Татьяна
12.12.17 10:01

Подскажите, как быть с изменением номенклатуры если - "1" позицию, а "+" несколько позиций (5 шт). Делать пять плюсовых корректировок?

Відповісти
    Оцінити
  • 0
  • 0
  • Виктория
12.12.17 10:45

Хоть редакция нас поддерживает "Не можем согласиться с этим беспределом. Надеемся, что «глюк» СЭА починят, контролеры дадут отбой и все вернут на прежние позиции." , а ДФС наперёд не думает чем все их покращення СЕА закончатся.

Відповісти
    Оцінити
  • 5
  • 0
  • Валентина
12.12.17 12:02

А почему не работает чат?

Відповісти
    Оцінити
  • 0
  • 0
  • СержК
12.12.17 12:24

Валентина, чат работает, просто Ваш браузер, скорее всего, его блокирует (или всплывающие окна, или, как мозилла - отслеживающие Ваше поведение элементы). Если отключить эти защиты (пусть и временно), чат снова появится

Відповісти
    Оцінити
  • 0
  • 0
  • cаша
12.12.17 12:13

У меня выписанные все минусовые блокируют, ну не беспредел, Запретить возвраты или как еще.

Відповісти
    Оцінити
  • 0
  • 0
  • Елена
12.12.17 12:25

cаша, и на неплательщиков блокируют?

Відповісти
    Оцінити
  • 0
  • 0
  • Валентина
12.12.17 12:22

Ну.. то что они написали - вилами по воде писано. В порядке заполнения такой обязаловки нет. Мы не выписываем 2 РК. Выписываем один. Всё уточняем в одной позиции.

Відповісти
    Оцінити
  • 0
  • 0
  • Тихий Ужас
12.12.17 12:39

Валентина, просто Вы еще не столкнулись с проблемой. С 27.11 нулевые РК на смену номенклатуры просто отклоняются. А одной строкой вы никак номенклатуру не измените.

Відповісти
    Оцінити
  • 0
  • 0
  • Валентина
12.12.17 13:04

Тихий Ужас, да, нам повезло с тем что не меняется номенклатура, но только цена/количество. Конечно если нужно номенклатуру менять это попандос по текущей ситуации.

Відповісти
    Оцінити
  • 0
  • 0
  • Валентина
12.12.17 13:37

Я кстати, пару дней назад звонила в налоговую консультацию по вопросу "в чём дело, почему не регистрирует нулевую РК с пор.ном.1 "-" / пор.ном.1 "+"?". Она возвращается с ошибкой именно порядкового номера. Мне начали зачитывать как заполняются столбцы 7 и т.д. таблицы. Я начала настаивать на объяснении почему ошибка именно в трактовке порядкового номера. Меня послали в БЗ 101.15. В ней я нашла текст, который мне зачитывала консультант :). В этом тексте написано что ст. 1 таблицы заполняется в общем порядке. Буквально вчера я распечатала себе эту консультацию. Сегодня её уже нет. А есть новая, про два РК - отдельно на "-" и "+".

Відповісти
    Оцінити
  • 2
  • 0
  • руся
12.12.17 13:32

Валентина, у меня тоже номенклатура не меняется, меняется цена и количество, при этом база и НДС не меняются: вчера "0" РК все ВІДХИЛЕНІ!!!

Відповісти
    Оцінити
  • 0
  • 0
  • Валентина
12.12.17 13:56

руся, а Вы двумя позициями меняете? Ну, т.е. первая строчка на снятие, вторая строчка на то, что должно быть?

Відповісти
    Оцінити
  • 0
  • 0
  • руся
13.12.17 13:44

Валентина, вообще то, раньше у меня была 1 нулевая корректировка: п.1 (-) и п.1 (+). Не проходит, причина "порядковий номер дублюється". Пробовала по-другому: п.1 (-) п.2 (+)- ВІДХИЛЕНО: "у ПН, що коригується відсутній рядок 2"...

Відповісти
    Оцінити
  • 0
  • 0
  • клава
12.12.17 13:56

руся, мне повезло больше, чем Вам -у меня 5 из 8 уже зарег, надеюсь (тьфу-тьфу) что и ост 3 зарег.

Відповісти
    Оцінити
  • 0
  • 0
  • руся
13.12.17 13:46

клава, вы их успели зарегистрировать до начала этого бреда с нулевыми РК, или проскочили, повезло?

Відповісти
    Оцінити
  • 0
  • 0
  • Вика
12.12.17 13:00

Татьяна-у меня такая- же проблема . сегодня отправила на + рк с 6 строками в каждой пор. №1-отклонена-Документ не може бути прийнятий - порушення вимог порядку заповнення податкової накладної та розрахунку коригування до податкової накладної, а саме: дублюється значення поля "№ з/п рядка податкової накладної. РК на "-" пока не зарегин с 1 строкой висит

Відповісти
    Оцінити
  • 0
  • 0
  • Я
12.12.17 13:17

А у меня на минус зарегистрировалась, а на плюс "відхилено" порушено вимоги п. 192.1 192 ПКУ. Это мне теперь, что, новую налоговую регистрировать??? Но там уже порушення термінів реєстрації

Відповісти
    Оцінити
  • 0
  • 0
  • руся
12.12.17 13:33

боже, дай нам сил

Відповісти
    Оцінити
  • 2
  • 0
  • клава
12.12.17 13:58

руся, поддерживаю !!!!!

Відповісти
    Оцінити
  • 0
  • 0
  • Оленька.
12.12.17 13:43

Сегодня сбросила РК на неплательщика с "-". Возврат денег. Не приняли.

Відповісти
    Оцінити
  • 0
  • 0
  • Лиз
12.12.17 13:51

Для Оленька., https://buhgalter911.com/news/news-1033922.htmlПрочтите внимательно

Відповісти
    Оцінити
  • 0
  • 0
  • дублювати
12.12.17 15:46

беспредельщики и хапуги. им не нужно производство. деньги гребут из воздуха. рк- и рк + - и вот вам +++++++++++++++++++++++ до бесконечности. взять и прекратить всем эти регистрации дружно

Відповісти
    Оцінити
  • 3
  • 0
  • Мила
12.12.17 16:20

Сегодня "-"РК зарегистрировался, а"+" РК заблокировали, причина - меняется полностью код УКТ ВЭД. И как теперь регистрировать "смена номеклатуры" по схеме налоговой...

Відповісти
    Оцінити
  • 1
  • 1
  • вика
12.12.17 19:21

рк-на - зарегился, после отклонения РК на + (с 6 позициями вместо 1) послала обычную НН-жду- другого выхода не вижу

Відповісти
    Оцінити
  • 0
  • 0
  • Леся
12.12.17 21:25

У меня вчера на неплательщика зарегились и + ,и -.

Відповісти
    Оцінити
  • 0
  • 0
  • Леся
12.12.17 21:25

У меня вчера на неплательщика зарегились и + ,и -.

Відповісти
    Оцінити
  • 1
  • 0
  • бух
12.12.17 21:34

Леся, неплательщиков не трогают. у нас все РК - и на возврат товара, и на возврат денег, и на изменение номенклатуры - все в блоке. сегодня покупатели отправили на регистрацию очередную партию. ничего не прошло. все 40 заблокированы. я уже подумываю над тем, чтобы запретить прием возвратов.

Відповісти
    Оцінити
  • 0
  • 0
  • руся
13.12.17 13:48

бух, а как же Закон о защите прав потребителей?

Відповісти
    Оцінити
  • 0
  • 0
  • Леся
13.12.17 00:27

бух, нулевая не проходила и с неплательщиков, и выше писали, блокирнули минус на неплательщика...

Відповісти
    Оцінити
  • 0
  • 0
  • руся
13.12.17 16:19

а зачем регистрировать нулевую на неплательщика???

Відповісти
    Оцінити
  • 0
  • 0
У фокусі фото автора
Томашпольский Сергій ФОП і готівка: оприбуткування, ліміти, РРО і фінмоніторинг... ...
26506 40
Календар бухгалтера
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Нд
1 2 3 4
5 6 7 8 9 10 11
12 13 14 15 16 17 18
19 20 21 22 23 24 25
26 27 28 29 30 31
Додаток
Курси валют
Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться
Закрити
icon-block
Заважає реклама?
Ви маєте можливість її відключити!
Бажаєте побачити, як сайт буде виглядати без реклами?
Вимкнути на 10 секунд