Постачальник склав ПН не на всю суму: як виправити помилку

На дату першої події (відвантаження товару) постачальник склав податкову накладну (ПН) не на всю суму операції, а лише на її частину. Коли виявив помилку, склав розрахунок коригування (РК) до ПН і зареєстрував його в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН). Суму податкових зобов’язань він привів у відповідність до суми постачання товару.

Постачальник склав ПН і РК з порушенням ПКУ. Тому обидва документи не можуть бути підставою для віднесення покупцем сум ПДВ до податкового кредиту.

Помилку треба виправити так:

на дату виявлення помилки скласти РК до ПН, що була складена не на всю суму операції з постачання товару. Цим РК показники ПН потрібно вивести в нуль;
на дату відвантаження товару скласти нову ПН на всю суму операції. Нову ПН зареєструвати в ЄРПН. На підставі цієї ПН покупець включає суми ПДВ до податкового кредиту, але не пізніше за 1095 днів з дати складання ПН.

Лист ДФС від 07.05.2019 р. № 1999/6/99-99-15-03-02-15/ІПК.

За матеріалами Головбух

Рубрика:

ПДВ
/

Вимкнути рекламу

Коментарі

а-ля-ля

21.05.19 11:52

А чому не дописали "При цьому постачальник повинен заплатити штраф за порушення термінів реєстрації ПН." Без штрафу- ніяк.

Відповісти

Оцінити

ля-ля

21.05.19 14:31

а-ля-ля, сначала нужно зарегистрировать правильную НН, а уже потом штрафы, когда получите НУР, если срок регистрации прошел.
Никто не сказал, что обнаружение ошибки произошло после сроков регистрации.

Відповісти

Оцінити