Сайт для бухгалтерів №1 в Україні

Підпишіться!


30.09.19
6110 10 Друкувати

Як зареєструвати ПН/РК на суму показника «∑Перевищ»

ДПС роз’яснила порядок реєстрації в ЄРПН податкових накладних/розрахунків коригування на суму показника «∑Перевищ».

Платник ПДВ має право зареєструвати в порядку, визначеному абз. 1 п. 2001.9 ПКУ, тільки ті податкові накладні за звітні періоди, в яких виникло перевищення задекларованих податкових зобов’язань над сумою податку в ЄРПН («∑Перевищ»).

Для цього платник податку у складі ПДВ-звітності за звітний (податковий) період, у якому задекларовано податкові зобов’язання, за якими податкові накладні не були зареєстровані в ЄРПН, в додатку 5 до декларації з ПДВ (таблиця 1.1) має вказати інформацію щодо таких податкових накладних.

Водночас механізм реєстрації в ЄРПН податкових накладних/розрахунків коригування за рахунок показника «∑Перевищ» дозволяє платникам податку на суму податку, визначену п. 2001.9 ПКУ (далі — «∑НаклПеревищ»), реєструвати в ЄРПН податкові накладні/розрахунки коригування, суми ПДВ по яких задекларовані в ПДВ-звітності за відповідний звітний період. Звісно, за умови сплати платником податку до бюджету задекларованих податкових зобов’язань, що не призводить до порушення принципу функціонування СЕА ПДВ.

Так, під час обрахунку показника «∑НаклПеревищ» враховують:

  • суми ПДВ, обраховані виходячи з обсягу постачання товарів/послуг, зазначеного платником податку у ПДВ-звітності за відповідні звітні періоди;
  • суми ПДВ, зазначені у податкових накладних/розрахунках коригування, зареєстрованих в ЄРПН за операціями з постачання товарів/послуг, здійсненими протягом відповідних звітних періодів;
  • суми податкових зобов’язань із ПДВ, задекларовані до сплати в бюджет (з урахуванням уточнюючих розрахунків);
  • суми поповнення основного рахунку в СЕА ПДВ.

Отже, реєстрація податкових накладних/розрахунків коригування в ЄРПН здійснюється:

  • за умови, що сума показника «∑Накл» більше або дорівнює значенню суми ПДВ у таких податкових накладних/розрахунках коригування

або

  • на суму позитивного значення показника «∑НаклПеревищ», обрахованого за відповідний звітний період.

Водночас в рамках СЕА ПДВ виключена можливість реєстрації в ЄРПН податкових накладних/розрахунків коригування, які не забезпечені грошовими коштами або «вхідним» податковим кредитом. Це в свою чергу відповідає принципу функціонування СЕА ПДВ, визначеному ст. 2001 ПКУ.

Джерело: ІПК ДПСУ від 20.09.2019 р. № 335/6/99-00-04-02-03-15/ІПК.

За матеріалами Інтерактивна бухгалтерія
Рубрика:
Теги:
Коментарі
  • Andrey
30.09.19 10:44

Нічого не зрозумів, мабуть завтра перечитаю 

Відповісти
    Оцінити
  • 12
  • 0
  • Джур
30.09.19 11:06

Andrey, я думала,  я одна такая.... 
Я поняла, что за счёт перевищення, к примеру, возникшего, в феврале, можно зарегистрировать только февральские налоговые накладные?! 

Відповісти
    Оцінити
  • 1
  • 0
  • Андрей
30.09.19 11:17

это о заблокированных НН, по которым НО начисляются, но они не зарегистрированы - возникает сумма перевищ, которая потом используется при разблокировке этих НН, и товарищи пишут, что для этого они должны быть указаны в декларации в таблице заблокированных НН.

Відповісти
    Оцінити
  • 5
  • 0
  • Джур
30.09.19 11:40

Только о заблокированных? Ведь есть ещё ошибочно зарегистрированные, как у меня. 

Відповісти
    Оцінити
  • 1
  • 0
  • Елена
30.09.19 15:08

Джур, а чего бы вам их не снять с помощью  РК?

Відповісти
    Оцінити
  • 1
  • 0
  • Елена
30.09.19 12:20

кто-то что-то понял?

Відповісти
    Оцінити
  • 4
  • 0
  • Оксана
30.09.19 13:11

Елена,

Відповісти
    Оцінити
  • 0
  • 0
  • Татьяна
30.09.19 13:03

Если по каким то причинам возникла сумма превышения, то в приложении 5 додатке 1.1 декларации по НДС за текущий месяц, указываются нн по которым возникло такое превышение. И в дальнейшем регистрироваться эти нн будут за счет превышения. Если не указать эти нн, сумма превышения так и будет висеть а регистрироваться будут за счет лимита. Я так это понимаю.

Відповісти
    Оцінити
  • 3
  • 0
  • клава
30.09.19 15:57

Татьяна, и если показать их в дод 5, то не надо пополнять дважды ел счет (первый раз для восстановления списанного по деке лимита и второй для регистрации?

Відповісти
    Оцінити
  • 1
  • 0
  • Татьяна
30.09.19 17:14

клава, да, именно поэтому. Не задваивается списание лимита. Мы этим додатком как бы идентифицируем сумму превышения.

Відповісти
    Оцінити
  • 1
  • 0
У фокусі фото автора
Томашпольский Сергій ФОП і готівка: оприбуткування, ліміти, РРО і фінмоніторинг... ...
27113 40
Календар бухгалтера
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Нд
1 2 3 4
5 6 7 8 9 10 11
12 13 14 15 16 17 18
19 20 21 22 23 24 25
26 27 28 29 30 31
Додаток
Курси валют
Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться
Закрити
icon-block
Заважає реклама?
Ви маєте можливість її відключити!
Бажаєте побачити, як сайт буде виглядати без реклами?
Вимкнути на 10 секунд