Міжнародні стандарти фінансової звітності МСФЗ. 12 - 13 грудня 2019 р.

ИНФОРМ-КОНСАЛТИНГ www.incon.com.ua, е-mail: office@inform.in.ua  тел. (044) 221-69-87, моб. (067) 536-09-01

Лектор: Милон-Козлова Марина

Программа семинара:

ДЕНЬ 1.

РАССМАТРИВАЕМЫЕ СТАНДАРТЫ:

• Общая информация
• МСФО 16. Аренда
• МСБУ 16. Основные средства
• МСБУ 23. Затраты по займам
• МСФО 5 Внеоборотные активы, предназначенные на продажу

1. ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ !!!

• Критерии предприятий, которые обязаны предоставлять отчетность по МСФО.
• Первая отчетность по МСФО и дата перехода на МСФО.
• Ответственность за нарушение требований обязательного применения МСФО: что грозит предприятию.
• Как принять важное решение: переходить на «реальный» или «формальный» МСФО-учет.
•  Какие формы подаются для квартальной отчетности, есть ли возможность представления сокращенного комплекта форм
• Куда и как подавать примечания к финансовой отчетности
• Рекомендации по инвентаризации и составлению приказа об учетной политике
• Как отражать операции, если отсутствуют учетные требования в конкретном МСФО.
• Основные различия в подходах между украинским и международным бухучетом
• Особенности документального подтверждения операций в МСФО-формате
• Запоздалые первичные документы: алгоритм действий
• Существенность в МСФО
• В чем суть профессионального суждения бухгалтера и как его закрепить документально
• Можно ли заменить ведения учета регулярной трансформацией
• Виды трансформационных корректировок при переходе на МСФО
• Введение в учет остатков пересчитанных по МСФО
• Приводит ли переход на МСФО к сдаче «уточненки» по прибыли? Позиция ГФСУ
• План счетов в МСФО. Остатки на сч. 643 и 644 в МСФО-отчетности

2. МСФО 16 «Аренда»: кратко и по существу, примеры и проводки, налог на прибыль и НДС.

• Единая модель учёта аренды у арендатора.
• Как выделять компоненты аренды в договоре.
• Выбор ставки дисконтирования при расчете арендных платежей
• Определение «низкой стоимости» объектов аренды и краткосрочная аренда.
• Активы в форме права пользования и обязательства у арендатора – расчет и практические нюансы.
• Амортизация активов в форме права пользования и финансовые расходы в налоговом учете
• Преимущества формирование расходов на аренду с учетом МСФО 16 для целей оптимизации налога на прибыль: практические примеры
• Учет переменной части арендной платы.
• Учет расходов на ремонт и улучшения арендованного имущества
• Окончание срока аренды и расторжение договора аренды: что с НДС и ремонтными расходами в налоговом учете
• Представление аренды арендатором в финансовой отчётности
• Раскрытие информации арендатором
• Модифицированный подход при переходе на МСФО 16 на примере.
• Учет аренды у арендодателя
• Субаренда. Нюансы учета НДС.

3. МСФО (IAS) 16 «ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА» – аспекты учёта ОС.

• Схематичный обзор МСФО (IAS) 16 «ОС»
• Разрабатываем учетную политику по ОС на примере.
• Особенности принятия к учету ОС по МСФО в т.ч.: «социалка», «балансодержательство», незавершенные капитальные инвестиции
• Первоначальная оценка стоимости ОС: затраты, формирующие первоначальную стоимость, затраты на тестирование, особенности оплаты ОС по договорам кредита.
• Какие существуют модели учета основных средств.
• Амортизация ОС: расчет ликвидационной стоимости, выбор метода амортизации.
• Что делать, если оборудование полностью самортизировано, но все еще используется?
• Последующие заттраты: учет текущего и капитального ремонта по МСФО.
• Как определять финансовый результат в ходе выбытия объекта ОС
• Какую информацию нужно раскрывать и как она взаимосвязана с формами отчетности и др. раскрытиями.
• Операции с ОС и налоговый учет: «амортизационные» корректировки, переоценка, непроизводственные объекты, продажа ОС с убытком и др.
• Основные корректировки при трансформации операций, связанных с учетом ОС

4. МСФО (IAS) 23 – учет капитализации затрат по займам

• Что такое актив, отвечающий определённым требованиям.
• Какие затраты по займам разрешённые для капитализации.
• Когда предприятие должно начать, приостановить и прекратить капитализацию

5. МСФО (IFRS) 5 «Долгосрочные активы, предназначенные для продажи, и прекращенная деятельность»

• Какие ключевые условия и критерии классификации активов, предназначенных для продажи.
• Детали оценки активов, предназначенных для продажи и признание убытков от обесценения.
• Последовательность действий при реклассе ОС во внеоборотные активы, предназначенные для продажи
• Пример
• Какую информацию нужно раскрывать и как она взаимосвязана с формами отчетности и другими раскрытиями.

ДЕНЬ 2.

РАССМАТРИВАЕМЫЕ СТАНДАРТЫ:

• МСБУ 36. Обесценение активов
• МСБУ 38. Нематериальные активы
• МСФО 15 Выручка по договорам с покупателями
• МСБУ 2 Запасы
• МСБУ 37 Резервы, условные обязательства и условные активы
• МСФО 9 ФИНИНСТРУМЕНТЫ

1. МСФО (IАS) 36 – ТЕСТИРОВАНИЕ АКТИВОВ НА ОБЕСЦЕНЕНИЕ ПРИ СОСТАВЛЕНИИ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ: ПРАКТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ

• Концепция обесценения активов.
• Какие существуют внешние и внутренние источники информации признаков обесценения.
• Как оценивать и признавать в финансовой отчетности убытки от обесценения.
• Влияние процедуры обесценения на налоговые разницы,
• Какую информацию нужно раскрывать и как она взаимосвязана с формами отчетности и другими раскрытиями

2. МСФО (IAS) 38 НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ – АСПЕКТЫ УЧЕТА ПО МСФО

• На что обратить внимание при выборе учетной политики
• Что такое оценка срока полезного использования, какие есть методы амортизации.
• Программные продукты: НМА или основные средства?
• Затраты на создание веб-сайта
• Внутренне созданные НА, особенности формирования первоначальной стоимости
• Какую информацию нужно раскрывать и как она взаимосвязана с формами отчетности и другими раскрытиями
• Основные корректировки при трансформации операций, связанных с учетом НМА

3. МСФО (IFRS) 15 «ВЫРУЧКА ПО ДОГОВОРАМ С ПОКУПАТЕЛЯМИ»: влияние изменения модели признания выручки на финансовый и налоговый учет

• Признание выручки 5-ти шаговая модель
• Контрактные обязательства и контрактные активы, когда они возникают.
• Контрактные обязательства – нужна ли налоговая корректировка?;
• Оценка поэтапного признания выручки и первичные документы – на какие показатели ориентироваться для подтверждения налогооблагаемого дохода
• Отражение в учете продаж с правом на возврат товара.
• Особенности учета стимулирования продаж по МСФО 15 (скидки, бесплатные товары, бонусные программы), скидки при досрочной оплате, скидки, предоставляемые после отгрузки
• Как теперь в налоговом учете будут отражаться возвраты, скидки, бонусы, бесплатные передачи ?
• Компонент финансирования, начисление условных процентов по долгосрочным авансам, отгрузка с отсрочкой платежа.
• Резервирование сомнительных долгов – «матрица» уменьшения полезности
• Как отразить в налоговом учете безнадежную задолженность;
• Раскрытие информации в отчётности

4.МСФО (IAS) 2 «ЗАПАСЫ»: ВОПРОСЫ ПРАКТИЧЕСКОГО ПРИМЕНЕНИЯ.

• Активы, для управленческих нужд, дорогие запчасти и комплектующие, товары, приобретённые для рекламы, МНМА в МСФО учете.
• Что входит в себестоимость запасов
• Формирование себестоимости товара приобретённого за валюту.
• Учет торговых скидок
• Расчет производственной себестоимости в соответствии с МФСО
• Учет запасов по наименьшей из себестоимости и чистой стоимости реализации: практические сложности
• Влияние резерва под обесценение запасов на налогооблагаемую прибыль
• Какую информацию нужно раскрывать и как она взаимосвязана с формами отчетности и другими раскрытиями.
• Основные корректировки при трансформации операций по учёту ТМЦ

5. МСФО (IАS) 37 – КАКИЕ РЕЗЕРВЫ НЕОБХОДИМО СФОРМИРОВАТЬ В СООТВЕТСТВИИ С МСФО

• Когда нужно создать резерв
• Как применять наилучшую расчетную оценку для резервов.
• Расходы на аудит – создавать ли резерв?
• Начисление расходов по фактически оказанным аудиторским услугам
• Обеспечения без которых не обойтись (гарантии, судебные тяжбы, отпускные).
• Резервы под обременительные договоры
• Какую информацию нужно раскрывать и как она взаимосвязана с формами отчетности и другими раскрытиями
• Влияние резервов на налогооблагаемую прибыль
• Основные корректировки при трансформации

6. МСФО 9 «Финансовые инструменты»: важные аспекты внедрения.

• Понятие финансовых инструментов, их классификация
• Выбор учетной модели для классификации финансовых активов и влияние на налоговые показатели
• Требование к оценке финансовых инструментов, что и в каких случаях нужно дисконтировать
• Дисконтирование долгосрочных задолженностей, кредитов, возвратной финпомощи – необходимость или возможность, влияние на налоговые показатели
• Выбор ставок дисконтирования и их документальное подтверждение
• Дисконтирование в изложении контролирующих органов

7. Переход на МСФО: дорожная карта мероприятий. Анализ самых распространенных ошибок при составлении отчетности по международным стандартам и рекомендации, как их избежать