Сайт для бухгалтерів №1 в Україні

Підпишіться!


11.11.19
3984 4 Друкувати

Помилка у даті складання РК, яким «обнулено» ПН: чи можна виправити?

"Вісник. Офіційно про податки".

Ситуація. Платником податку складено податкову накладну на дату отримання авансу за товари/послуги. У розрахунку коригування, складеному та зареєстрованому в ЄРПН у зв’язку з поверненням такого авансу покупцю, невірно зазначено дату його складання. При цьому таким розрахунком коригування виведено в нуль показники податкової накладної, до якої він складався.

Помилка, допущена у даті складання розрахунку коригування, виправленню не підлягає. Крім того, нормами податкового законодавства передбачено складання розрахунку коригування лише до податкової накладної, а тому розрахунок коригування не може бути складено до податкової накладної, яка у ситуації, описаній у зверненні, виведена в нуль (обнулена).

Постачальник має право зменшити суму податкових зобов'язань лише на підставі належним чином складеного відповідно до норм ПКУ та зареєстрованого в ЄРПН розрахунку коригування до податкової накладної (п.п. 192.1.1 ПКУ).

Розрахунок коригування, який містить помилку у даті його складання, не відповідає первинним документам, на підставі яких платник формує показники податкової звітності, оскільки не дає змоги ідентифікувати операцію.

ІПК від 24.10.2019 р.№ 981/6/99-00-07-03-02-15/ІПК.

Рубрика:
Теги:
Коментарі
  • СержК
11.11.19 08:08

Исправить - низзя!! взять в расчеты - низзя!!... хорошо устроились, проходимцы

Відповісти
  • Тетяна
11.11.19 08:41

Геніально(((((!!!

Відповісти
  • Oleg7
11.11.19 09:11

Покупецьв будь-якому разі зменшує ПК з ПДВ.
Щодо постачальника, то на мою думку, виправлення мало б здійснюватись таким чином:
Спочатку складається РК на збільшення обсягів датою помилкової РК. Тобто обсяги постачання в ПН відновлюються.
Потім складається нова РК на зменшення (обнулення) обсягів постачання вже правильною датою.
Ризики: не знаю, чи зареєструє програмне забезпечення ДПС РК на збільшення. А також може виникнути ризик з виникненням показника суми перевищення в СЕА ПДВ. 
Тому якщо дата складання помилкової РК в межах місяця, то може простіше буде її включати в декларацію з ПДВ і не намагатись нічого виправляти. 

Відповісти
  • Марина
11.11.19 14:30

Oleg7,РК на збільшення не реєструється.

Відповісти
фото автора У фокусі
Ушакова Лілія Середня зарплата: як ви виплату назвете, то… нікого не колишить...
25162 40
Календар бухгалтера
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Нд
1 2 3 4 5 6 7
8 9 10 11 12 13 14
15 16 17 18 19 20 21
22 23 24 25 26 27 28
29 30 31
Додаток
Курси валют
Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться
copy-print__image
Ця функція доступна тільки
авторизованим користувачам
Закрити
icon-block
Заважає реклама?
Ви маєте можливість її відключити всього за 10 грн
Бажаєте побачити, як сайт буде виглядати без реклами?
Вимкнути на 10 секунд