Сайт для бухгалтерів №1 в Україні

Отримуйте
новини поштою!


01.12.20
12228 4 Друкувати

Готівка до каси через картку-ключ

Автор: Войтенко Тетяна, податковий експерт.

Директор за допомогою картки «ключ до рахунку» знімає готівку з поточного рахунку підприємства і повертає третій особі отриману раніше фінансову допомогу. Як оформити таку операцію? Чи треба складати авансовий звіт і прибуткувати готівку в касу? Розберемо цю ситуацію, а заразом обговоримо зарплатну проблематику.

Що таке картка «ключ до рахунку»?

Платіжна картка «ключ до рахунку» є електронним платіжним засобом, за допомогою якого здійснюють грошові операції у рамках договору і вимог законодавства.

НБУ розглядає картку «ключ до рахунку» як різновид корпоративної платіжної картки — КПК (див. лист від 24.04.2019 р. № 57-0007/22460). Відповідно при її використанні застосовують ті ж правила, що й при застосуванні звичайної КПК. Тобто грошові кошти через картку-ключ можна витрачати виключно на потреби підприємства.

Відрізняє картку-ключ від КПК те, що вона забезпечує прямий доступ до основного поточного рахунку підприємства

Під корпоративну ж платіжну картку відкривають додатковий поточний рахунок.

На відміну від звичайної КПК, банк випускає картку «ключ до рахунку» виключно для керівника підприємства. На інших співробітників її оформити не можна. Передавати цю картку іншим особам теж заборонено.

Переваги картки «ключ до рахунку» полягають у тому, що вона:

— не вимагає кожного разу переводити гроші з основного поточного рахунку на рахунок, відкритий під КПК;

— дозволяє як проводити безготівкові розрахунки, пов’язані з діяльністю підприємства, так і знімати готівкові кошти;

— дає можливість відмовитися від чекової книжки;

— дозволяє отримувати інші банківські сервіси (зокрема, не треба купувати іноземну валюту для закордонних відряджень).

Що заборонено з карткою-ключем?

За допомогою картки «ключ до рахунку» можна здійснювати будь-які операції, передбачені договором із банком і законодавством (знімати готівку, списувати гроші на оплату господарських витрат і т. п.). Але все-таки дві заборони існують (п. 1 розд. III Положення, затвердженого постановою Правління НБУ від 05.11.2014 р. № 705). Так, з 10 грудня 2019 року знову не можна використовувати КПК (а отже, і картку-ключ) для:

1) виплати заробітної плати;

2) виплат соціального характеру.

Правду кажучи, в Умовах та правилах надання банківських послуг Приватбанку (див. п.п. 3.4.1.18)* завжди фігурувало (і зараз фігурує) обмеження, що КПК не застосовують для:

* Див. за посиланням: conditions-and-rules.privatbank.ua/main/view-content-191/?lang=uk

— отримання заробітної плати;

— інших виплат соціального характеру;

— здійснення розрахунків за зовнішньоторговельними договорами (контрактами). Без обмежень можна розрахуватися в один операційний день за одним ЗЕД-контрактом, операція за яким не перевищує незначний розмір, тобто еквівалент 400 тис. грн (п. 321 Положення про здійснення операцій із валютними цінностями, затвердженого постановою Правління НБУ від 02.01.2019 р. № 2).

Тож використовувати картку «ключ до рахунку», приміром, для видачі зарплати, безпосередньо не можна. Причому заборона діє на виплату як зарплати працівнику, на ім’я якого емітована картка-ключ (директорові), так і зарплати іншим співробітникам підприємства.

Як обійти зарплатну заборону?

За необхідності спрямувати зняту за допомогою картки «ключ до рахунку» готівку на виплату заробітної плати (чи соціальні виплати) чинять так.

Спочатку директор — держатель картки «ключ до рахунку» знімає певну суму готівкових коштів через банкомат як на господарські потреби (Дт 372 — Кт 311).

Після, пославшись на неможливість виконання даного йому доручення, керівник (пп. 19, 20 Положення № 148**):

** Положення про ведення касових операцій.., затверджене постановою НБУ від 29.12.2017 р. № 148.

Ви бачите лише частину матеріалу
Доступ до повного тексту можливий лише для зарєестрованих користувачів.
Авторизуватися Зареєструватися

Бухгалтер 911 наголошує: зміст авторських матеріалів може не співпадати з політикою та точкою зору редакції. Серед авторів матеріалів, що публікуються, є не лише представники редакційної команди.

Викладена інформація в конкретній публікації відображає позицію автора. Редакція не втручається в авторські матеріали, не редагує тексти, тож не несе відповідальності за їх зміст.

Коментарі
  • Ігор
01.12.20 14:38

А виплата зарплати не є "потребами підприємства"? Хоч обов'язком залишається?

Відповісти
  • Анна
02.12.20 22:06

Вообще тема о снятии налички с помощью карт-ключей осталась не раскрыта. К примеру, карта-ключ заменяет чековую книжку. Нужно снять наличку для выплаты задолженности перед работниками по авансовым отчетам. Директор с помощью карты-ключа снял наличку, сдал в кассу. Бухгалтерия по приходному кассовому ордеру оприходовала, по расходным ордерам выдала сотрудникам. И все бы ничего. Но п.20 положения №148 говорит о том, что средства, снятые с помощью карты-ключа не оформляются приходными кассовыми ордерами. И что делать? Опять чековые книжки заводить? 

Відповісти
  • Светлана
25.10.22 16:41

Анна,Директор Вам сдает эти деньги для возврата на расчетный счет , в связи с невозможностью потратить на хоз нужды, а вы их используете по расходному , куда вам нужно. Вы не делаете приход наличных , как снятие денег с расчетного счета в кассу.

Відповісти
  • Оксана
06.01.21 02:13

А як ,наприклад, директор- єдиний держатель карти ключ на підприємстві, може зняти більше 50000 грн і видати їх декільком працівникам не порушивши 50-тис.обмеження?? Скажімо 2 працівника просять ПФД по 50 тис. кожен. Проводка при знятті  з карти-ключ 3721-311, вказує на порушення при видачі коштів підзвітній особі (директору). Виходить що все-таки підприємство обмежене при розрахунках зі своїми контрагентами, хоча  в  п.6 Положення 148 сказано наступне: Кількість суб'єктів господарювання та фізичних осіб, з якими здійснюються готівкові розрахунки, протягом дня не обмежується...     

Відповісти
Дякуємо, що читаєте нас Увійдіть і читайте далі
Для того, чтоб распечатать текст необходимо оформить подписку
copy-print__image
Ця функція доступна тільки
авторизованим користувачам