Сайт для бухгалтерів №1 в Україні

Отримуйте
новини поштою!


19.03.22
61233 61 Друкувати

ЄП з обороту для єдинників групи 3

Тетяна Войтенко податковий експерт журналу "Податки & бухоблік"

Завдяки Закону від 15.03.2022 р. № 2120-ІХ підрозд. 8 розд. ХХ ПКУ доповнено п. 9. За його нормами тимчасово в період з 1 квітня 2022 року до припинення або скасування воєнного, надзвичайного стану для платників єдиного податку (ЄП) групи 3 запроваджено спецопцію ЄП у розмірі 2 % — так званий ЄП з обороту. Які ще особливості встановлені для таких єдиноподатників в цей період і що треба для застосування спец-ЄП? Давайте з’ясуємо.

Тетяна Войтенко, податковий експерт

Хто може бути платником спец-ЄП?

За приписами п.п. 9.2 підрозд. 8 розд. ХХ ПКУ платниками ЄП з обороту групи 3 можуть бути:

фізичні особи — підприємці (ФОП) та

юридичні особи — суб’єкти господарювання будь-якої організаційно-правової форми.

Як бачимо, порівняно з п.п. 3 п. 291.4 ПКУ суб’єктний склад ЄП-платників групи 3 не змінився. Також не застосовується обмеження щодо кількості осіб, які перебувають з такими єдиноподатниками у трудових відносинах. А от

(!) обсяг доходу протягом календарного року у таких ЄП-платників не повинен перевищувати 10 мільярдів гривень

Зрозуміло, така висока дохідна планка відкриває двері до спрощеної системи оподаткування не тільки малому та середньому, а навіть і великому бізнесу.

Ексклюзивний матеріал для передплатників сайту
    Передплачуйте та читайте повністю:
  • новини, ексклюзивні статті, довідники
  • завантажуйте бланки
  • усе це без реклами
50
грн/
місяць
Вже сплатили? Увійти
Передплатники PRO-доступу, журналів «Оплата Праці», «Бухгалтер 911», «Податки & бухоблік» отримують безкоштовний доступ до порталу бонусом до передплати.
Коментарі
  • Лариса
19.03.22 19:52

Дякую, а яку заяву треба подати? номер бланку можна?

Відповісти
  • Сомневающийся Sкептиk
19.03.22 20:06

Лариса, Заява про застосування спрощеної системи оподаткування

Відповісти
  • Ева
22.03.22 10:05

Сомневающийся Sкептиk, но там про 2% ничего не нахожу.

Відповісти
  • Лариса
19.03.22 20:13

А через Медок

Відповісти
  • Людмила
19.03.22 20:21

 Якщо юр особа платник пдв, то ставши платником єп продаємо з пдв чи без пдв?

Відповісти
  • Татьяна
19.03.22 20:37

Людмила, Вы статью читали? Там понятно все написано что выводится из под ндс 

Відповісти
  • Галина
31.03.22 15:05

Татьяна,вибачте але задам ще раз питання.Якщо юр особа прод послугу по 600 грн з ПДв то 2% 500,00 грн

Відповісти
  • Лариса
19.03.22 22:28

При переході на 2 % з 01.04.22 за березень потрібно буде сплатити ПДВ та 15.04.22 вже авансовий платіж по єдиному податку з розрахунку за березень? Чи авансовий платіж потрібно буде сплачувати з травня з розрахунку за квітень?

Відповісти
  • Тетяна
21.03.22 15:40

Лариса, ЄП з особливостями можна буде застосовувати з 1 квітня. Відповідно авансовий внесок ЄП платимо за квітень заплатимо до 15 травня. Адже аванс платимо за підсумками попереднього календарного місяця -  квітня.

Відповісти
  • Ольга
21.03.22 10:36

Лариса,до 15,05,2022

Відповісти
  • Татьяна
20.03.22 01:02

Лариса, перший раз за квітень до 15.05 . Бо за березень сплачуємо за старими ставками

Відповісти
  • Наталия
20.03.22 06:36

(!) Якщо ж взагалі не подавати заяву, то застосовувати ЄП з обороту не вийде

Тоді платник так і залишиться на тій системі оподаткування (загальній — платник податку на прибуток чи спрощеній — платник ЄП групи 3 за ставкою 3 % або 5 %), на якій він перебував станом на 1 квітня 2022 року.

Відповісти
  • Наталия
20.03.22 06:41

Тож ФОП 3 гр також треба подати заяву на зміну ставки?  З   5% (3%)  на 2%. ?  Дякую.

Відповісти
  • Тетяна
21.03.22 15:41

Наталия, Так! Автоматичного переходу не буде. Бажаєте застосовувати ЄП з особливостями, подайте заяву.

Відповісти
  • памєдлєннєй пжлста, я запісиваю
20.03.22 08:40

Ліміт доходу після автопереходу на звичний ЄП 3 групи залишається теж 10 млрд, чи треба рахувати спец-ЄП і звичайний ліміти окремо?

Відповісти
  • Михаил
20.03.22 09:24

Тоді платник так і залишиться на тій системі оподаткування (загальній — платник податку на прибуток чи спрощеній — платник ЄП групи 3 за ставкою 3 % або 5 %), на якій він перебував станом на 1 квітня 2022 року.\\ несогласенВ п.9 сказано - Установити, що тимчасово з 1 квітня 2022 року до припинення або скасування воєнного стану на території України, положення розділу XIV Податкового кодексу застосовуються з урахуванням таких особливостей..а в самом пункте определены спецнормой схема обложения для 3й группы, поэтому не может в этот период часть плательщиков быть под 5% а часть под 2% это нонсенс, отсюда вывод - на период ВС все плательщики 3 групы платят 2%, соотв-но. действующим, к-ые УЖЕ на 3 группе, заяву подавать не надо, их должны перевести автоматически

Відповісти
  • шегг уез, ьчт астцггу Ио
20.03.22 12:00

9.4. Відсоткова ставка єдиного податку для платників єдиного податку третьої групи, які використовують особливості оподаткування, встановлені цим пунктом, встановлюється у розмірі 2 відсотки доходу.
Отже, диференціюють третьогрупників на тих, хто використовує та на тих хто не використовує.

Відповісти
  • Михаил
20.03.22 17:35

шегг уез, ьчт астцггу Ио,выше написано, что не период военного стана раздел единщиков регулируется с учетом п.9 - это спецнорма, она превалирует над общей, а поскольку в п.9 для 3 группы есть только ставка 2%, а про 3% и 5% не упоминается вообще, то это единая ставка для 3 группы на период ВС

Відповісти
  • Шегг Уез, ьчт астцггу Ио
20.03.22 22:21

9. Установити, що тимчасово, з 1 квітня 2022 року до припинення або скасування воєнного, надзвичайного стану на території України, положення розділу XIV Податкового кодексу України застосовуються з урахуванням таких особливостей:
Ніде, в тексті, чинні положення ПКУ не анулюються, чи призупиняється їх дія. Вони доповнюються відповідними пунктами.
Спец. норма, чи ні, вона НЕ МІСТИТЬ ЯВНОГО ПРИМУСУ до її імплементації. Хочу 5/3, хочу 2.

Відповісти
  • Александр
21.03.22 01:42

Шегг Уез, ьчт астцггу Ио,
"не анулюються, чи призупиняється їх дія" - ЗАМЕНЯЕТСЯ 5% на 2% на время войны.
Почему бы и не подать, плёвое дело 5 минут, гораздо больше на это обсасование уходит.

Відповісти
  • Шегг Уез, ьчт астцггу Ио
21.03.22 12:29

Так, замінюється, якщо подати заяву про використання нових особливостей ПКУ, що НЕ є обов'язком. Якщо ж НЕ подавати та рахувати податок 2% (замість 5/3%), чекайте привіт за недоїмку та пеню.

Відповісти
  • Шегг Уез, ьчт астцггу Ио
21.03.22 12:54

9.8. Для обрання або переходу на спрощену систему оподаткування платником з особливостями, встановленими цим пунктом, суб’єкт господарювання до останнього числа місяця, що передує періоду переходу на спрощену систему оподаткування, подає до контролюючого органу за місцем податкової адреси заяву.

Відповісти
  • Тетяна
20.03.22 11:56

Михаил, Автоматичного переходу не буде. Заяву  про перехід на спрощену систему з особливостями необхідно подати до 31 березня (див. https://if.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/576960.html)

Відповісти
  • Михаил
20.03.22 17:39

Тетяна,для чего ? 3 й группе не из чего выбирать ? для нее на период ВС действует согласно п.9 ОДНА ставка - 2%

Відповісти
  • Тетяна
21.03.22 21:26

Михаил, З 1 квітня на ЄП групи 3 буде три ставки: 3 %, 5 % та 2 %. Автоматично для тих ЄП-платників, які перебувають на ставці 3 % або 5 %, двохвідсоткова ставка не діятиме. Якщо бажаємо перейти на 2 %, подаємо заяву

Відповісти
  • Непогода
23.03.22 17:22

Тетяна, ТОВка на ЕН по ставке 5%, если не подает заявку на переход 2%, сохраняет условие оплаты единого налога за квартал после подачи декларации? Т.е. обязательная уплата авансовых взносов помесячно- только в случае применения ставки 2%?

Відповісти
  • Тарас
20.03.22 13:43

Хочби образець заповнення показали

Відповісти
  • Вика
20.03.22 15:22

Имеется ввиду заява по форме F0102003?
ФОП на третей группе уже кто-то подавал заявление, как заполняли?

Відповісти
  • Тетяна
21.03.22 21:44

Вика,Так Форма заяви про застосування спрощеної системи оподаткування затверджена наказом Міністерства фінансів України від 16 липня 2019 року № 308 (далі – Заява).

Відповісти
  • Ірина
20.03.22 16:41

Чи може скористатися правом переходу на спецЄП 2%, підприємство у статутному капіталі якого сукупність часток, що належать юридичним особам, які не є платниками єдиного податку, перевищує 25 відсотків?

Відповісти
  • Вячеслав
20.03.22 20:47

Ірина, "Заметьте! На плательщиков спец-ЕН не распространяются ограничения, установленные п. 291.5 НКУ." Т.е. может

Відповісти
  • Андрей
20.03.22 18:20

Все это, цитата: "...на наш погляд...", не более, чем думка эксперта. То есть не о чем. Ждем разъяснений налоговой. Вопрос по НДС открыт, вопрос по погашению дебиторки, где доход уже будет включен в 1 квартал 2022 года... Мелким может и хорошо, но когда большое производство, очень много вопросов.  

Відповісти
  • umka
20.03.22 19:51

В заяве заполнять додаток? Доход за предыдущий год брать  из формы 2,без ПДВ?

Відповісти
  • Інспектор ДПС
21.03.22 10:06

Досить оптимістичний висновок щодо незастосування компенсуючих ПЗ згідно з п. 198.5 ПКУ. Дійсно згідно ПКУ формально п.п. «б» п. 198.5 ПКУ не вимагає компенсувати вхідний ПДВ,
      Проте чи варто надіятися на формальність, коли закон приймався нашвидкоруч. Це створює умови для масових зловживань, коли ПЗ немає, а ПК у контрагента є. Навряд чи таке буде, логіки ніякої, це вже не пільга, а дещо інше.
    З таким формалізмом і реєстрацію ПДВ можна скасувати:

184.1. Реєстрація діє до дати анулювання реєстрації платника податку, яка проводиться шляхом виключення з реєстру платників податку і відбувається у разі якщо:


в) будь-яка особа, зареєстрована як платник податку, реєструється як платник єдиного податку, умова сплати якого не передбачає сплати податку на додану вартість;

Потрібно дочекатися інформації Кабміну аби обрати зважене рішення. КМУ надано право визначати порядок сплати ЄП.

Відповісти
  • Тетяна
21.03.22 21:45

Інспектор ДПС, Позиція податківців по п. 198.5 ПКУ https://m.facebook.com/story.php?story_fbid=273085088322816&id=100068639806681

Відповісти
  • Тетяна
21.03.22 16:21

Інспектор ДПС, Щодо можливості ПДВ-анулювання, то за п. 184.1 ПКУ ПДВ-реєстрація анулюється, якщо ЄП не передбачає сплату ПДВ взагалі. А за нормами п.п. 9.5 підрозд. 8 розд. ХХ ПКУ ЄП-платник з особливостями ЗВІЛЬНЯЄТЬСЯ від ПДВ з конкретних операцій - операцій внутрішнього постачання товарів, робіт та послуг. Тобто передбачене саме ПДВ-звільнення для операцій з постачання. А от, якщо зазирнути в п. 198.5 ПКУ, то він насправді не передбачає нарахування компенсуючих ПЗ для  операцій звільнених від оподаткування за п.п. 9.5 підрозд. 8 розд. ХХ ПКУ: б) в операціях, звільнених від оподаткування відповідно до статті 197, підрозділу 2 розділу XX цього Кодексу, міжнародних договорів (угод) (крім випадків проведення операцій, передбачених підпунктом 197.1.28 пункту 197.1 статті 197 цього Кодексу та операцій, передбачених пунктом 197.11 статті 197 цього Кодексу).
Саме тому ми пишемо - формально. Хоча, звісно, у податківців може бути інша думка з цього приводу. І, навіть, така, що не випливає з норм ПКУ. Прикладів тому багато. Що вони скажуть, побачимо і, безумовно, вас проінформуємо

Відповісти
  • Елена
21.03.22 19:15

Тетяна, Операції, що звільнені від оподаткування повинні зазначатися у Декларації з ПДВ у ряд 2.2, тоді як у передбачених змінах про це ані слова, так чи є вони звільнені, чи всеж таки потребують нарахування компенсуючих ПЗ, залишаеється дуже не визначенним питанням.

Відповісти
  • Тетяна
21.03.22 19:47

Елена, П.п. 9.5 підрозд. 8 розд. ХХ ПКУ прямо передбачає, що платники спец-ЄП звільняються від подання податкової звітності з податку на додану вартість з операцій з постачання товарів, робіт та послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України. Тобто ці операції не підлягають декларуванню. Щодо компенсуючих ПЗ за п. 198.5, питання є, але формально їх не повинно бути

Відповісти
  • Евгения
21.03.22 13:04

Не пойму,как считать налог. 
1) как обычно - с поступивших средств на р/сч х 2%;
2) как налог с оборота= (доходы-расходы) х2%

Відповісти
  • Влада
21.03.22 13:43

Евгения,с поступивших средств на р/сч х 2%;

Відповісти
  • Наталья
21.03.22 14:15

Що означає ЕП на 1-2 група повинні сплатити за березень 22?  У березні вже діяв воєнний стан. Ув. Тетяна Войтенко - звідки таки висновки?

Відповісти
  • Тетяна
21.03.22 15:36

Наталья, з вимог п. 9 підрозд. 8 розд. ХХ ПКУ: Установити, що тимчасово, з 1 квітня 2022 року до припинення або скасування воєнного, надзвичайного стану на території України, положення розділу XIV Податкового кодексу України застосовуються з урахуванням таких особливостей. І далі п.п. 9.1: Фізичні особи - підприємці - платники єдиного податку першої та другої групи мають право не сплачувати єдиний податок. Тобто ФОП гр. 1 і 2 можуть не платити ЄП саме з 1 квітня і до припинення або скасування воєнного стану

Відповісти
  • Светлана
21.03.22 14:51

який код заяви?

Відповісти
  • Светлана
21.03.22 14:55

такої заяви немає а переліку у ЕК

Відповісти
  • Светлана
21.03.22 16:28

Доброго вечора підкажіть будь ласка код заяви?
Дякую

Відповісти
  • Мария
21.03.22 17:37

Светлана, F0102003

Відповісти
  • Светлана
22.03.22 09:53

Подскажите пожалуйста, а если  средства на расчетный счет зашли по постоплате 60 дней (которые ранее уже облагались) их снова облагать 2%

Відповісти
  • Лилия
22.03.22 10:29

Светлана,таке ж питання.... треба, мабуть, самостійно читати закон, а потім чекати КМУ постанови... бо нічого не зрозуміло

Відповісти
  • Люба
22.03.22 14:24

как сдать заяву по форме  спец-ЕП если предприятие работает без электронной подписи.Сдаем  отчеты в бумажной форме и на флешке. СПАСИБО Жду ответа

Відповісти
  • Ольга
22.03.22 18:44

Люба,отнести в ДПС

Відповісти
  • Непогода
23.03.22 17:39

Ольга, как оказалось, на практике это не просто сделать.
14.03.2022 ФОП 1й группы решила перейти на 2ю группу, ЭЦП не имеет. Вначале попробовали получить ЭЦП от налоговой. На сайте нашли телефоны для предварительной записи, но на телефонные звонки никто не отвечает.
Поехали с бумажной Заявой в ДПИ. Закрыто, на двери объвление, что сервисный центр работает с утра в течение 3х часов. Рядом висела "скринька" куда во время карантина можно было забросить отчеты, заявы, что мы и проделали.
На следующий день с утра опять поехали в налоговую. В "скрыньке" по прежнему торчали файлы с документами, т.е. их никто не пытался оттуда забрать. Не без труда вынули свою Заяву. Долго стучали и наконец нам открыл мужчина, который сказал, что никого из сотрудников ДПИ нет, можете оставить свою заявку, указав на стопку бумаг на столе в коридоре. Что когда-нибудь появится кто-то из сотрудников и обработает эти документы.
Все это происходило в Приморской ДПИ г.Одессы, где пока слава богу не ведутся боевые действия.

Відповісти
  • Ольга
29.03.22 10:10

Одесса: я была лично на Южной Примарка Одесса 24\03\33, налоговики работают и обрабатывают доки. Многие в эвакуации  и есть проблема с подписанием доков у руководства. Но люди есть и работают в меру сил , как и мы с вами.

Відповісти
  • Олена
24.03.22 01:05

Непогода, Если есть карта Приватбанка, можно самим сделать ЭЦП. 

Відповісти
  • Олена
24.03.22 01:03

Непогода,

Відповісти
  • Оксана
24.03.22 14:42

Подскажите, а если после подачи заявление на 2% и принятии ее в налоговой в личном кабинете остались прежние данные это нормально?

Відповісти
  • Елена
25.03.22 15:48

Оксана,я сдала Заявление 2 дня назад, принято (есть кв.№2) - проверяю, пока ничего в реестре не поменялось, как и у Вас

Відповісти
  • Мария
24.03.22 16:27

Добрый день. По поводу невозвратной помощи связанному убыточному лицу. Это разница для предприятий, применяющих разницы? Для малых не действует ? И с какого периода она введена?

Відповісти
  • Сергій
25.03.22 12:06

Доброго дня. Чи потрібно додавати до заяви F0102003 додаток F0102103 Розрахунок доходу за попереднiй календарний рiк ? ФОП 3 група спрощена система 5% без ПДВ.

Відповісти
  • Оксана
31.03.22 12:53

Підскажить будь ласка, до 1 квітня можно перевірити перехід на 2%?

Відповісти
  • Ольга
06.04.22 13:04

Хочу дізнатися чи можна подати заяву про перехід на 2% після 1 квітня

Відповісти
  • Александра
16.04.22 20:54

Ольга,Можна але тоді ви будете платником 2% не з 01.04 а з наступного місяца після подачі заяви , я так зрозуміла

Відповісти
Для того, чтоб распечатать текст необходимо оформить подписку
copy-print__image
Ця функція доступна тільки
авторизованим користувачам