Сайт для бухгалтерів №1 в Україні

Отримуйте
новини поштою!


03.03.23
18216 11 Друкувати

Як подати таблицю платника, щоб ДПС її врахувала

ДПС України розробила матеріали з питань зупинення реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, зокрема, подання таблиці даних платника податку.

Протягом 2023 року Державною податковою службою України враховано понад 10 тисяч таблиць даних для 7-и тисяч платників ПДВ, найбільше у таких секторах економіки:

  • Переробна промисловість та Сільське господарство – 2,6 тис. платників враховано 3,7 тис. таблиці;
  • Будівництво – 0,7 тис. СГ, майже 1 тис. ТПП;
  • Транспорт, складське господарство – 0,4 тис. СГ, 0,5 тис. ТПП;

ДПС рекомендує подати Таблицю даних платника ПДВ (форма J/F1312303) платникам, які здійснюють діяльніість, пов'язану з:

  • виробництвом;
  • будівництвом;
  • наданням послуг (транспортних, клінігових, бухгалтерських, охорони та ін.);
  • виконанням робіт;
  • сільськогосподарським товаровиробництвом та інших.

Таблиця даних платника ПДВ повинна містити інформацію щодо специфіки діяльності платника ПДВ, зокрема види економічної діяльності (КВЕД), коди товарів (УКТЗЕД), послуг (ДКПП), які придбаються та реалізуються.

ТИПОВІ ПРИКЛАДИ ДЛЯ ЗАСТОСУВАННЯ ТАБЛИЦІ ДАНИХ ПЛАТНИКА:

 ЗАБУДОВНИК

ПРИДБАННЯ

РЕАЛІЗАЦІЯ

будівельні матеріали, послуги спеціальної техніки, транспортні послуги та оренду
майна тощо.

нерухоме майно або послуги з виконання підрядних робіт, оренди нерухомого майна тощо.

 СІЛЬСЬКОГОСПОДАРСЬКИЙ ТОВАРОВИРОБНИК

ПРИДБАННЯ

РЕАЛІЗАЦІЯ

добрива, насіння, засоби захисту рослин, сільськогосподарська техніка, паливо,
оренда техніки, послуги з виконання с/г робіт тощо

зернові культури, овочі, фрукти, інше с/г збіжжя

 ПЕРЕВІЗНИК

ПРИДБАННЯ

РЕАЛІЗАЦІЯ

дизельне паливо, автотранспорт, запчастини до автотранспорту, послуги
ремонту/техобслуговування тощо

послуги перевезення

ВИРОБНИК

ПРИДБАННЯ

РЕАЛІЗАЦІЯ

сировина, комплектуючі, електроенергія, основні засоби (устаткування, техніка,
засоби виробництва тощо)

вироблена продукція

Особливості подання таблиці даних платника податку. Рекомендації ДПС:

До таблиці даних обов’язково надаються пояснення щодо специфіки господарської діяльності, які підтверджують реальність здійснення платником діяльності, відображеної в таблиці, в якому зазначається:

  • назва підприємства;
  • реєстраційні дані коротко;
  • основний вид діяльності;
  • специфіка діяльності (суть господарської діяльності) та обґрунтування необхідності використання таблиці даних платника податку на додану вартість;
  • наймані працівники, задіяні у господарській діяльності;
  • наявність ліцензій/дозвільних документів/допусків тощо, необхідних для здійснення діяльності (у разі необхідності);
  • основні фонди/засоби, матеріальні активи, транспортні засоби, земельні угіддя тощо, які використовуються в діяльності на правах власності чи оренди.

Важливо! У разі ведення декількох видів діяльності, доцільно буде подати Таблицю даних платника податку на додану вартість окремо на кожен з них.

Таблицю даних з кодами, на які вже є врахована таблиця, не потрібно повторно подавати.

1. При поданні до ДПС таблиці даних платника податку враховуйте відповідність виду економічної діяльності платника та кодів товарів (послуг), що постачаються (реалізуються) платником на території України.

Код виду економічної діяльності, відображений в реєстраційних даних платника та зазначається у графі «Код згідно з КВЕД» Таблиці даних платника.
- Наприклад, типовою є практика подання сільськогосподарським виробником Таблиці даних на реалізацію сільськогосподарської продукції. У випадках подання цим суб’єктом господарювання Таблиці даних на реалізацію, наприклад, юридичних послуг за відсутності відповідних пояснень, з практики – найчастіше такі Таблиці даних є помилково заповненими.

2. Надавайте лише достовірну інформацію. Подана інформація повинна корелюватися з показниками податкової звітності.
- Наприклад, сумнівною є ситуація подання Таблиці даних сільськогосподарським товаровиробником на реалізацію власної сільськогосподарської продукції (код групи товарів 01,02,03,04,07,08,10,12), у якого відсутня інформація про наявні земельні ресурси, трудові ресурси, власна або орендована техніка для виконання робіт, придбання послуг з оброблення землі, збирання урожаю тощо.

3. Дотримуйтесь принципу відповідності кодів товарів (послуг), що постачаються (реалізовуються) платником та наявних у платника основних засобів, працівників, необхідних для виробництва та реалізації таких товарів (послуг).
- Наприклад, платник подає таблицю даних на реалізацію транспортних послуг при цьому відсутнє придбання чи оренда транспортних засобів, відображення відповідних об’єктів оподаткування у податковій та фінансовій звітності, формі 20-ОПП, не надано пояснення.

Важливо! Основним критерієм, за яким приймається рішення Комісії про врахування таблиці даних платника податку є підтвердження наявності достатньої матеріально - технічної бази та людських ресурсів для ведення господарської діяльності (пояснення мають розкривати суть господарських операцій, тобто підтверджують і розкривають внутрішню сторону господарських операцій, їх справжність, економічну вигоду (виправданість ризику) і ділову мету), які за формою (зовнішнім вираженням) зумовлюють зміни в структурі активів, зобов'язань та власного капіталу. Результатом такої діяльності є відповідний рівень сплати платежів до бюджету.


Інші причини відмови у врахувані таблиці даних платника податку на додану вартість:

ДПС на постійній основі здійснює моніторинг роботи не тільки платників ПДВ, які подають таблиці даних до ДПС, але і їх контрагентів на предмет реальності проведених господарських операцій. За результатами такого моніторингу приймаються відповідні рішення про неприйняття чи скасування таблиці даних платника податку.

Як приклад:

- суб'єкт господарювання подає таблицю даних на надання послуг вантажних перевезень, при цьому податковий кредит формує за рахунок придбання шин до легкового авто (або контрагент, який реалізує на платника шини для вантажного транспорту у придбані має лише шини на легковий автотранспорт), продуктів харчування, одягу, взуття, товарів широкого вжитку;

- платник виконує будівельні роботи, при цьому значний відсоток податкового кредиту формує за рахунок придбання оргтехніки, комп'ютерної техніки, продуктів харчування, аксесуарів, сантехніки, побутової техніки, меблів тощо, питома вага яких складає значну частину у загальному обсязі придбання. Пояснення не розкриває необхідності придбання зазначених груп товарів, а реалізація відсутня;

- СГ подає таблицю виконання послуг з ремонту машин, при цьому понад 50% податкового кредиту формує за рахунок придбання консультаційних послуг, акумуляторів, сонячних панелей, шин до легкових авто, меблів та інше;

- платник подає таблицю даних на послуги оренди й експлуатування власної чи взятої у лiзинг нерухомості при цьому, відсутня інформація про основні засоби, які надаються в оренду (їх не відображено у формі 20-ОПП, податковій та фінансовій звітності), відсутня інформація у поясненні до таблиці, відсутній (недостатній) штат працівників, відсутнє придбання будь-яких інших товарів та послуг для ведення господарської діяльності, зокрема, комунальних послуг;

- подано таблицю на надання різного роду послуг, при цьому ліміт в СЕА ПДВ сформовано за рахунок придбання, зокрема, швидкопсувних товарів без подальшої реалізації (наприклад продуктів харчування, овочів тощо) та відповідних умов тривалого зберігання.

За матеріалами ДПСУ

Бухгалтер 911 наголошує: зміст авторських матеріалів може не співпадати з політикою та точкою зору редакції. Серед авторів матеріалів, що публікуються, є не лише представники редакційної команди.

Викладена інформація в конкретній публікації відображає позицію автора. Редакція не втручається в авторські матеріали, не редагує тексти, тож не несе відповідальності за їх зміст.

Коментарі
  • Наталія
03.03.23 09:10

про те що вони щось аналізують - смішно. У них завдання знайти причину щоб не прийняти. З послугами взагалі біда 

Відповісти
  • Елена
03.03.23 09:35

Это издевательство!!!
Мы сельхозники в Запорожской области почти около Васильевки, подвали три раза - отказывают, нам сказали что отказывают потому что работаем с элеватором который "в ризкових"... Простите но других элеваторов рядом не осталось...
И когда я в таблице в пояснении написала что обратимся к международным СМИ - они перед отказом позвонили директору, извинились за то, что отказываем, но отказали....

Відповісти
  • Наталія
03.03.23 09:50

Елена, то у нас війна, а вони в безпечних місцях свої жопи в кріслах гріють і знущаються як можуть. Тут не  знаеш як цей бізнес втримати до кращіх часів. 

Відповісти
  • Ирина Николаев
03.03.23 09:35

В Поясненні я должна написать два предложения: чем предприятие занимается.все остальное есть в их базе. Мы для удобства налоговой какие отчеты только не сдаем - включая и баланс и аудиторский висновок. НУ ТАК АНАЛИЗИРУЙТЕ! Х...ву тучу денег ,времени и здоровья бухгалтеров  тратиться на все нововведения - где результат умственной деятельности??? 

Відповісти
  • Татьяна
03.03.23 09:36

А що робити ,якщо не приймають усі таблиці( а які прийняли, відхилили з 11.01.2023) , що десь  у квітні 2021р. був ризковий контрагент? І що тепер ? Таблиці наші ніколи-ніколи не приймуть?

Відповісти
  • Елена
03.03.23 09:40

И еще продолжу. После сдачи декларации 4гр., где МПЗ мы сдали с 0, потому что наше ТГ конкретно попадает под "прилеты ракет" и урожай наш умеет "летать" на десятки метров...
Так вот уже в начале марта позвонила ГНИ и сказала, чтоб мы пересдали отчет и заполнили МПЗ, потому что нет утвержденного списка территорий, и потому нас могут лишить 4группы....
Мы их послали в ответ
Через несколько минут они перезвонили и опять-таки извинились, сказали что можем не пересдавать и они нас больше не побеспокоят...

Відповісти
  • Галина
03.03.23 11:33

Елена, тримайтесь!

Відповісти
  • Елена
03.03.23 15:31

Галина, спасибо. 

Відповісти
  • Ольга
03.03.23 13:47

Підкажіть будь-ласка з досвіду подачі таблиці. У підприємства основний код-оптова торгівля(колись його визначили як основний, так він і зазначений у Держреєстратора), але останні роки в основному йде виробництво і потрібно подати таблицю. Коди виробництва у Держреєстратора також зазначені, але в звітності відображений тільки основний код. Чи буде це проблемою при подачі таблиці, бо вони чомусь наголошують в деяких роз'ясненнях, що КВЕД повинен бути підтверджений звітністю?

Відповісти
  • Лара
03.03.23 15:15

Ольга, така ж сама ситуація. таблиці прийняли. в таблиці вказуєте свій код виробництва 

Відповісти
  • СТАРМАС
06.03.23 14:08

Такий ив чат .що ні на одну голову неналазить!.Гетьманцев включив чат бот у ФБ таке враження що ота блондинка яку зловили то є малесенька ланька у ланцюжку . У ланцюжку ,який затягує зашморг на україському бізнесі а гетьманцев  то курівник часів януковича який керує зашморгом ланцюжка

Відповісти
Дякуємо, що читаєте нас Увійдіть і читайте далі
Для того, чтоб распечатать текст необходимо оформить подписку
copy-print__image
Ця функція доступна тільки
авторизованим користувачам