Від’ємний ПДВ-ліміт через ∑Овердрафт: коли це можливо?
%20(1).png){kind=logo}
Автор: Солошенко Людмила, податковий експерт.
У нас був позитивний ліміт для реєстрації податкових накладних. Проте 7 квітня виявили, що він став від’ємним через перерахунок ∑Овердрафт. Чому? Адже податкові накладні до цього ми не реєстрували. Куди зник ліміт?
Справді, ліміт передусім витрачається на реєстрацію податкових накладних (ПН) / розрахунків коригування (РК). Та все ж це не єдина причина, з якої сума ліміту може зменшуватися. Ще (як у ситуації в підприємства) ліміт може автоматично зменшитися через щоквартальний перерахунок ∑Овердрафт! Давайте розберемося як.
Що таке ∑Овердрафт?
Складова ліміту — ∑Овердрафт. Однією зі складових формули ліміту (∑Накл) є показник ∑Овердрафт. Що являє собою цей показник? ∑Овердрафт — це середньомісячна сума ПДВ, задекларована платником до сплати до бюджету за останні 12 місяців і погашена (розстрочена або відстрочена) (п. 2001.3 ПКУ). Тобто, по суті, це середньомісячний податок (сплачений платником за останні 12 місяців). При цьому
показник ∑Овердрафт розраховується в СЕА автоматично за даними ряд. 18 декларацій/УР, поданих за останні 12 місяців (як 1/12)
Тому, наприклад, при підрахунку ∑Овердрафт на 01.04.2023 візьмуть:
— дані ПДВ-декларацій за березень 2022 — лютий 2023, а також
— дані УР, нарахування за якими були здійснені в періоді з 01.04.2022 по 31.03.2023.
-
Передплачуйте та читайте повністю:
- новини, ексклюзивні статті, довідники
- завантажуйте бланки
- усе це без реклами
місяць
- ПДВ
- ,
- ПДВ-відшкодування
- ,
Бухгалтер 911 наголошує: зміст авторських матеріалів може не співпадати з політикою та точкою зору редакції. Серед авторів матеріалів, що публікуються, є не лише представники редакційної команди.
Викладена інформація в конкретній публікації відображає позицію автора. Редакція не втручається в авторські матеріали, не редагує тексти, тож не несе відповідальності за їх зміст.
Блоги 
