Сумова помилка у Д1: якщо занизили зарплату

Автор: Будз Володимир, експерт з оплати праці та трудових відносин.

Формуючи Об’єднаний звіт за II квартал 2023 року, підприємство у Д1 за червень неправильно відобразило суму зарплати працівника. Фактично в бухобліку нараховано 9000 грн (ЄСВ — 1980 грн), а у Д1 відображено 8500 грн (ЄСВ — 1870 грн). Помилку помітили у грудні 2023 року. У 4ДФ інформація відображена правильно. Як виправити помилку в Д1?

Сумова помилка в Д1

Механізм виправлення помилок у Д1 Об’єднаного звіту після спливу граничного строку його подання залежить від виду помилки. Умовно помилки в Д1 поділяють на сумові (помилки в базі та сумах ЄСВ) та несумові помилки (помилки в інших реквізитах Д1).

У нашому випадку йдеться про сумову помилку, адже бухгалтер неправильно відобразив (занизив) в Д1 суму зарплати та нарахований на неї ЄСВ. Як її виправити?

За допомогою КТН «2» — це прямо зазначено в п. 6 розд. V Порядку № 4*. Причому виправитись можна:

— варіант 1 — за допомогою Податкового розрахунку з типом «Уточнюючий», сформованого за той звітний період, в якому допущено помилку. Він міститиме безпосередньо сам Розрахунок та додаток Д1 до нього з коригуючими рядками;

— варіант 2 — у складі Розрахунку за поточний квартал з типом «Звітний».