Рахунок ФОП: сучасні питання

Як тільки ФОП відкриває свій підприємницький рахунок, або отримує першу безготівкову виручку, одразу виникає купа запитань стосовно проблем користування підприємницьким рахунком, переведення грошей між підприємницьким та особистими рахунками, а також поповнення рахунку власними коштами. Ось наприклад таке актуальне питання:

Чи може ФОП оплатити витрати на особисті потреби з ФОП-рахунку? Наприклад, оплатити холодильник, пралку  чи  навіть купити авто?

Відповідаємо: заборон немає. Та і податківці кажуть що кошти, які залишилися у ФОП на підприємницькому рахунку після сплати податків, є його власністю і можуть бути використані ФОП на власний розсуд. У тому числі й для власних потреб фізичної особи.

До речі,  зовсім не обов’язково чекати сплати податків і лише після цього витрачати на власні цілі підприємницькі кошти. Та і власне про які податки йде мова? Тобто вислів податківців «після сплати податків» не слід сприймати буквально.

Тому оплатити кредит за  холодильник або авто з ФОП-рахунку можна. Але тут є такий суттєвий нюанс.

! Якщо ви впевнені, що продавець, якому ви перераховуєте гроші, – юрособа, то все гаразд. Але будьте  обережні і уникайте прямих оплат з ФОП-рахунку на користь фізособ.

 Чому? Бо  якщо ФОП виплачує дохід фізособі, він стає її податковим агентом. А це означає, що ФОП має утримати й сплатити ПДФО та військовий збір (чи отримати документи на підтвердження ФОП-статусу отримувача), показати цю виплату в додатку 4ДФ до об’єднаного ПДФО/ВЗ/ЄСВ-розрахунку.

Щоб уникнути цієї проблеми (коли маємо справу з виплатою на користь фізособи або ФОП), радимо спочатку перерахувати гроші на особистий рахунок. І вже з нього проводити розрахунки на власні потреби, не звертаючи уваги на статус отримувача коштів.

Ще одне схоже питання.

Чи можна с ФОП-рахунку перекинути на картку (рахунок) члена сім’ї: дружині, чоловіку,  батькам?

Відповідь така: можна, але доведеться виконати функції податкового агента.

Справа в тому, що якщо ФОП перераховує гроші з ФОП-рахунку не на свій особовий рахунок (картку), а члену сім’ї, то отримані ними кошти вважаються дарунком і оподатковуються як додаткове благо ПДФО за ставкою 18 % і військовим збором  за ставкою 1,5 %. При цьому, ФОП з огляду на п. 176.2 ПКУ є податковим агентом.

Відповідно, щоб уникнути цієї проблеми, кошти слід попередньо або зняти з ФОП-рахунку, або перерахувати на особистий (не підприємницький) рахунок.

Але найпоширеніше та саме актуальне запитання про ФОП рахунки таке.  

Чи можна на ФОП рахунок закинути готівку чи перевести її з іншого свого рахунку? Чи будуть такі кошти вважатися доходом ФОП?

Відповідь не це питання залежить від того, про кого  йде мова ФОПа загальносистемника чи єдиноподатника.

ФОП-загальносистемниик спокійно може кидати власні кошти на ФОП-рахунок (хоч з особистого рахунку, хоч готівкою). Як пояснюють податківці, власні кошти зараховані на підприємницький рахунок не включаються до складу доходу (виручки у грошовій та натуральній формі) та не відображаються у Типовій формі, за якою здійснюється облік доходів і витрат.

ФОП єдиноподатникам треба обережніше ставитись до цього питання.

На сьогодні у податківців позиція така. Якщо ви вносите готівку на свій підприємницький рахунок доходу не буде, тільки якщо ви в призначенні платежу покажете, що це виручка за певний період. Тоді така сума готівки повторно не включається до доходу.

Або пишіть так: «повернення невикористаних сум, попередньо (дата) знятих з поточного рахунку». Це якщо ви виручку отримали безготівкою, далі знімали готівку з ФОП-рахунку, а тепер хочете її повернути.  Але податківці кажуть , що враховуватимуть також призначення платежу, яке ви показали  при знятті готівки.  Це має бути зняття готівки для господарських витрат.

Якщо ви перекидаєте кошти за власного рахунку на ФОП-рахунок, діють такі ж правила: якщо це попередньо отримана виручка від підприємницької діяльності, тоді все ок. Якщо це власні кошти не від підприємницької діяльності, тоді податківці однозначно кажуть, що їх треба включати в дохід.

Ми щойно розглянули тільки три запитання про рахунок ФОП, але насправді їх є ще безліч. Та й взагалі, тема обліку у ФОП не така проста,  як може здатися на перший погляд. Постійно міняється законодавство, позиції та думки податкової, різні обставини,  тощо. Отже незалежно від того новачок ви в справах обліку ФОП, чи вже людина з досвідом, на практиці вам постійно доведеться відповідати на купу різноманітних питань ,  відповідь на яку ще потрібно знайти. Але з цим вам буде простіше, якщо ви придбаєте наш курс Бухгалтер для ФОП. Це можна сказати унікальний курс на якому зібрано більш ніж 500 питань по різним темам обліку та подання  звітності у ФОП. До того ж цей курс оновлено у 2024 році, тобто вся інформація в ньому актуальна та гаряча.

Діє оплата частинами.

Переглянути цей курс Ви можете на сайті factor.academy або за посиланням 

Залишилися запитання? Телефонуйте: (066) 87-010-10, (097) 78-010-10