Лікарняні в Д1 та 4ДФ Об’єднаної звітності

На працівника відкрито листок непрацездатності. Оплату перших п’яти днів хвороби та/або допомогу по тимчасовій непрацездатності нараховано. Як такі події відобразити в додатках до Податкового розрахунку та в самому Розрахунку?

Лікарняні в Д1

Лікарняні відображають у Д1, сформованому за той звітний місяць, в якому вони були фактично нараховані, окремо від інших виплат.

За рядком з лікарняними зазначають, зокрема в графі:

— 08 — код категорії застрахованої особи «29», якщо на їх суму нараховано ЄСВ за ставкою 22 %, або ж «36» — якщо ставка 8,41 %;

— 10 — місяць та рік, за який вони нараховані;

— 12 — кількість днів непрацездатності, що припали на місяць, зазначений у графі 10.

У випадку донарахування чи сторнування сум лікарняних, їх зазначають у додатку Д1 за той місяць, у якому ці події відбулися.

Лікарняні в 4ДФ

Лікарняні працівників звичайних роботодавців, що не є резидентами Дія Сіті, оподатковуються ПДФО та ВЗ у складі заробітної плати. В 4ДФ їх суми відображають загальною сумою разом із зарплатою під ознакою доходу «101».

Натомість лікарняні працівників резидентів Дія Сіті, на думку ДПСУ, є виплатою, що не входить до фонду оплати праці. Такі лікарняні податківці пропонують відображати окремо від зарплати з ознакою доходу «127», як інший оподатковуваний дохід.

Якщо лікарняні нараховані не працівнику, а гіг-спеціалісту чи особі, що виконує роботи (надає послуги) на підставі цивільно-правового договору, їх суми в 4ДФ також показують з ознакою доходу «127».

Приклади заповнення та детальні фрагменти заповнених форм наведені у статтях «Лікарняні в Д1 та 4ДФ Об’єднаної звітності» та «Об’єднаний звіт резидента Дія Сіті» \\ «Податки & бухоблік», 2025, № 94