Незаконна вимога податківців щодо єдиного податку
Податківці іноді висувають вимоги, які не мають законних підстав. У цьому відео розглянемо вимогу щодо компенсації комуналки, якщо орендодавцем є ФОП на ЄП.
ФОП-спрощенець надає нерухомість в оренду та отримує компенсацію за оплачені ним комунальні послуги. На перший погляд, він має оподатковувати цю суму, як орендну плату із включенням її до доходу та ліміту за датою надходження коштів. Водночас податківці вважають, що таке відшкодування вартості житлово-комунальних послуг оподатковується за правилами для фізичних осіб, а не як підприємницький дохід.
Аргументують фіскали це тим, що ФОП-орендодавець фактично не надає на користь орендаря зазначених послуг.
Щоб у ФОП не було в цьому випадку громадянського доходу, потрібно, або включити вартість компенсації комуналки у склад орендної плати; або доводити помилковість підходу податківців.
Якщо ж "запакувати" таку виплату в орендну плату не вдалося, а сваритися з фіскалами не хочеться, то уникнути отримання ФОП-єдиноподатником громадянського доходу не вдасться.
І тоді постає запитання: хто буде оподатковувати такий дохід? Відповідь залежить від статусу орендаря. І ви знайдете її у відео.
- Єдиний податок
- ,
- Оренда
- ,
- ДПСУ
- ,
- Перевірки
- ,
- Бухгалтерські поради
- ,
- Відеоуроки
- ,
- Олена
У виданні «Податки та бухоблік» ця ситуація вже неодноразово детально розглядалася. Наприклад, у матеріалах:
— «ФОП на єдиному податку та компенсація комуналки при оренді: розбір ситуації» №59/2025
— «ФОП-спрощенець отримує компенсацію комуналки: непросте оподаткування» №28/2025
— «ФОП на ЄП отримує компенсацію комуналки при оренді: податківці вимагають сплати ПДФО з ВЗ» №95/2024
Це коротке відео — не для повного розбору, а радше як попередження: позиція податківців у цьому питанні є ризиковою для ФОП і може призвести до неочікуваного оподаткування. На практиці є два підходи:
Безпечний (з урахуванням позиції податківців)Податківці наполягають, що компенсація комунальних послуг — це не підприємницький дохід ФОП, а дохід фізичної особи, оскільки ФОП не надає таких послуг.
Відповідно:
— якщо орендар — юрособа або ФОП, він виступає податковим агентом і утримує ПДФО та ВЗ;
— якщо орендар — фізособа, ФОП сам декларує цей дохід як громадянський. Протилежний позиції податківців. Компенсацію можна включити до складу орендної плати. У такому випадку це вже підприємницький дохід і він оподатковується єдиним податком.Про все це детально можна прочитати у наших матеріалах.
Відповісти
