Визначаємо страховий стаж для лікарняних

Спеціальний страховий стаж. Спеціальний страховий стаж — це стаж за останні 12 місяців перед місяцем настання страхового випадку. Якщо він становить менше 6 місяців, то сума лікарняних не може перевищувати лікарняні, обчислені із мінімальної заробітної плати, встановленої на час настання страхового випадку. Детально про застосування обмежувача в 2026 році див. у статті «Лікарняні: застосовуємо обмеження у 2026 році» // «Податки & бухоблік», 2026, № 11.

Як бачимо, кожний місяць страхового стажу може стати важливим у визначенні суми лікарняних.

Визначення страхового стажу для лікарняних

Визначення терміна «страховий стаж» для лікарняних сьогодні наведено у ч. 1 ст. 14 Закону України «Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування» від 23.09.99 № 1105-XIV (далі — Закон № 1105).

Страховий стаж — це період (строк), протягом якого особа підлягала страхуванню у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності та за який щомісяця сплачено страхові внески в сумі не менше мінімального страхового внеску.

Але таке визначення встановлене з 01.01.2011.

До 01.01.2011 сплата внесків у розмірі не менше за мінімальний страховий внесок для зарахування до страхового стажу повного місяця не вимагалася

Окрім цього, є купа інших нюансів, які впливають на визначення страхового стажу, і найголовніше, на його документальне підтвердження. Тож відразу перейдемо до суті.

Страховий стаж за період до 28.02.2001

За період до 28.02.2001 страховий стаж визначаємо відповідно до Правил обчислення загального трудового стажу для призначення працівникам допомоги по тимчасовій непрацездатності, затверджених постановою КМУ від 19.10.98 № 1658 (далі — Правила № 1658).

Страховий стаж за період до 28.02.2001 обчислюємо за даними трудової книжки

При цьому, у страховий стаж, придбаний за період до 28.02.2001, зокрема, увійде час:

— роботи на умовах трудового договору (контракту);

— служби у Збройних Силах, Національній гвардії, Прикордонних військах, СБУ, внутрішніх військах МВС, військах цивільної оборони та інших військових формуваннях, утворених згідно із законами України, а також в органах внутрішніх справ;

— навчання в професійно-технічному закладі;

— інші періоди, зазначені в Правилах № 1658.

Тож для визначення страхового стажу, набутого за період до 28.02.2001, заглядаємо у трудову книжку працівника та в норми Правил № 1658.

Страховий стаж за період з 28.02.2001 до 01.01.2011

За період з 28.02.2001 до 01.01.2011 при підрахунку страхового стажу орієнтуємося на норми ст. 7 Закону України «Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування у зв’язку з тимчасовою непрацездатності та витратами, зумовленими похованням» від 18.01.2001 № 2240-III в редакції, яка діяла до 01.01.2011.

У цей час страховий стаж формують періоди, протягом яких особа підлягала соціальному страхуванню у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності та за які сплачено страхові внески незалежно від розміру.

У цей період такому виду соцстрахування підлягали в основному наймані працівники. Тому при визначенні страхового стажу передусім орієнтуємося на трудову книжку працівника та підраховуємо періоди роботи на умовах трудового договору, за які сплачувалися страхові внески до Фонду тимчасової втрати працездатності.

Як виняток із цього правила, до страхового стажу зараховуємо також період:

— відпусток у зв’язку з вагітністю та пологами та для догляду за дитиною до 3 років, в яких перебували наймані працівники. При цьому період перебування застрахованої особи у відпустці по догляду за дитиною від 3 до 6 років до страхового стажу за цей період не включаємо;

— отримання виплат за окремими видами загальнообов’язкового державного соціального страхування (наприклад, допомоги по безробіттю), за винятком пенсій усіх видів.

До страхового стажу зараховується час підприємницької діяльності залежно від статусу ФОП і сплати внесків

Якщо особа у цей період була підприємцем:

— на єдиному податку, то весь єдиноподатковий період у межах з 28.02.2001 до 01.01.2011 зараховуємо до її страхового стажу (за наявності довідки від податківців про сплату єдиного податку);

— на загальній системі оподаткування і сплачувала внески добровільно, то такий період у межах з 28.02.2001 до 01.01.2011 включаємо до її страхового стражу (за умови надання довідки про сплату відповідних внесків від ПФУ).

Страховий стаж за період з 01.01.2011 до 01.01.2016

З 01.01.2011 страховий стаж — це період (строк), протягом якого особа підлягала соцстрахуванню у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності та за який щомісячно сплачені (нею, роботодавцем) страхові внески в сумі не меншій, ніж мінімальний страховий внесок. Тобто з’являється вимога про сплату страхового внеску в сумі не менше, ніж мінімальний страховий внесок.

Що стосується осіб, що підлягали «непрацездатному» соцстрахуванню, то їх перелік з попереднім періодом не змінився. Це наймані працівники; особи, застраховані на добровільних засадах; особи, які перебували в страхових випадках, що підлягають включенню в страховий стаж. Зверніть увагу на те, що особи, які виконували роботи (надавали послуги) за цивільно-правовими договорами, в цей період не підлягали соцстрахуванню у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності. Тож мати трудову книжку працівника під рукою буде не зайвим.

Про факт сплати ЄСВ за цей період ви можете дізнатися з довідок за формою ОК-5 або ОК-7 (відповідно додаток 4 та додаток 5 до Положення про реєстр застрахованих осіб Державного реєстру загальнообов’язкового державного соціального страхування, затвердженого постановою ПФУ від 18.06.2014 № 10-1).

Довідка ОК-5 формується за будь-який період, починаючи з 2000 року, і містить дані щодо суми заробітку для обчислення пенсії, визначення страхового стажу, сплати страхових внесків. Незважаючи на те, що ця довідка все ж таки призначена для визначення пенсії, але вона може стати у пригоді у випадку визначення страхового стажу для лікарняних.

Довідка ОК-7 містить відомості про суми зарплати, з якої сплачується єдиний соціальний внесок, та страховий стаж за період із 2011 року.

При визначенні розміру страхового стажу майте на увазі таке.

Якщо за певний місяць сплачено ЄСВ не менше мінімального страхового внеску, він увійде до страхового стажу як повний.

Якщо сума сплаченого за відповідний місяць ЄСВ менше, ніж мінімальний страховий внесок, цей період зараховуємо до страхового стажу пропорційно сплаченому ЄСВ

Але є виняток із наведеного правила визначення страхового стажу за цей період. Незалежно від факту сплати страхових внесків до страхового стажу потрапляють періоди:

— відпустки для догляду за дитиною до досягнення нею 3 років. А ось період перебування у відпустці для догляду за дитиною від 3 до 6 років не входить до стажу;

— отримання виплат за окремими видами соцстрахування, крім пенсій усіх видів (за винятком пенсії по інвалідності).

Що стосується підприємців, то в цей період вони могли бути застраховані в системі «непрацездатного» соцстрахування і сплачувати внески добровільно. Якщо ФОП був добровольцем, то він повинен підтвердити це документально.

Таким чином, правильно обчислити страховий стаж за час із 01.01.2011 до 01.01.2016 вам допоможуть:

1) відомості з трудової книжки працівника, договори про добровільну участь у системі загальнообов’язкового «непрацездатного» соцстрахування (якщо укладалися особою), а також інформація з довідок ОК-5 або ОК-7;

2) документи, що підтверджують наявність у особи періодів, які включаються в страховий стаж як періоди, за які сплачений ЄСВ виходячи з розміру мінімального страхового внеску (наприклад, періоди відпустки для догляду за дитиною до досягнення нею 3 років, отримання допомоги по безробіттю, отримання пенсії по інвалідності і так далі).

Страховий стаж за період з 01.01.2016

З 01.01.2016 у страховий стаж включаються періоди, протягом яких особою (чи страхувальником за таку особу) був сплачений ЄСВ у сумі не меншій, ніж мінімальний страховий внесок.

При цьому ключовою відмінністю від попереднього періоду є те, що для зарахування до страхового стажу не важливо, підлягала особа в цей період «непрацездатному» соцстрахуванню чи ні (див. п. 4 ст. 14 Закону № 1105). Наприклад, з 01.01.2016 у страховий стаж включаються періоди отримання допомоги при народженні дитини непрацюючим батьком. Тож якщо є сплата ЄСВ, є і страховий стаж.

Страховий стаж з 01.01.2016 обчислюємо за даними, що містяться в реєстрі застрахованих осіб. Використовуємо відомості з додатка 9.

Як і раніше, до страхового стажу включаємо період, за який сплачені страхові внески виходячи з розміру мінімального страхового внеску:

— відпустки для догляду за дитиною до досягнення нею 3 років (за цей час ЄСВ сплачує структурний підрозділ з питань соціального захисту населення);

— отримання виплат за окремими видами соціального страхування, крім пенсій усіх видів (за винятком пенсії по інвалідності) (період отримання допомоги по безробіттю, з якої сплачується ЄСВ у розмірі мінімального внеску, тощо).

І наостанок хочемо зазначити, що місяць настання страхового випадку не враховується для обчислення страхового стажу (див. лист ПФУ від 16.11.2023 № 42629-49305/У-03/8-2800/23).

Висновки

• На розмір лікарняних працівника може впливати його загальний страховий стаж та/або спеціальний страховий стаж за останні 12 місяців.
• З 01.01.2011 до страхового стажу місяць зараховується як повний лише за умови сплати ЄСВ за такий місяць у розмірі не менше мінімального внеску.
• Для різних періодів застосовуються різні правила обчислення стажу: до 28.02.2001 — за трудовою книжкою і Правилами № 1658, 2001 — 2011 — за фактом обов’язкового соціального страхування, 2011 — 2016 — за фактом обов’язкового соціального страхування та даними сплати ЄСВ, з 2016 — за даними сплати ЄСВ.
• Залежно від періоду, за який обчислюється страховий стаж, основними джерелами підтвердження такого стажу є трудова книжка, довідки ОК-5/ОК-7 та дані реєстру застрахованих осіб (довідка 9).

Інші матеріали із "Оплата праці", 2026, № 7:

• ЄСВ з мінімальної зарплати: застосовуємо вимогу у 2026 році
• Визначаємо страховий стаж для лікарняних
• Неуповноважені підрозділи: як подати Об’єднаний звіт?
• Перехід на літній час — 2026: облік та оплата робочого часу нічних працівників
• Оплата простою при неповній зайнятості
• Готуємося до звіряння списків з ТЦК
• Пенсіонер у відпустці без збереження: чи зменшиться щорічна відпустка?
• Класний керівник захворів: чи можна замінити іншим педагогом?
• Компенсація за невикористану відпустку: чи потрібно утримувати аліменти?
• Працівник не повернув фіндопомогу: чи нараховувати ПДФО та ВЗ?
• Хто подає звіт про працевлаштування осіб з інвалідністю?
• Приймаємо призовника на роботу: повідомляємо ТЦК
• Доплата за несприятливі умови праці: чи можна встановити медсестрі-суміснику?
• Доплата за ведення військового обліку: скільки платити?
• Виїзд у відрядження у вихідний день: як оплатити?
• Основне місце роботи: як перевірити у нового працівника
• Лікарняний після відпустки без збереження зарплати
• Студенту-сироті виповнилось 23 роки: чи продовжувати виплачувати стипендію?
• Лікарняний після незʼясованих причин: чи оплачувати?
• Неоподатковувана матеріальна допомога: як показати в 4ДФ?
• Звільнення за станом здоров’я: як оформити?
• Науково-педагогічні працівники: яка тривалість робочого часу?
• Як виплатити зарплату без сплати ЄСВ?
• Надбавка за особистий внесок: чи встановлюється інструктору-методисту?
• Строк випробування: чи вказувати в трудовому договорі?
• Працівника мобілізували: чи показувати це в Д5?
• Об’єднана звітність за 2023 рік: як зараз подати?

Передплатити "Оплата праці"