Податки у місяці відкриття ФОП групи 1 чи 2 на ЄП

Якщо відкрили ФОП 2 групи на єдиному податку і цей місяць немає доходу, чи сплачувати податки за цей місяць?

Для ФОП 2 групи обов’язок сплачувати податки не залежить від наявності доходу. На відміну від 3-ї групи, де податок розраховується як відсоток від виручки, для 2-ї групи встановлено фіксовані ставки.

Проте у місяці відкриття для ФОП групи 1 та 2 є нюанс.

Перший місяць

У місяці реєстрації ФОП групи 1 та 2 перебувають на загальній системі оподаткування. Тож якщо доходу немає, то немає необхідності сплачувати податки (ПДФО, військовий збір та ЄСВ).

Єдиний податок та військовий збір

З місяця перебування вже на спрощеній системі (з наступного після місяця реєстрації) ви зобов’язані сплачувати єдиний податок (ЄП) та військовий збір (ВЗ) щомісяця, навіть якщо не вели діяльності та не отримували прибутку.

• Ставка ЄП: встановлюється місцевими радами, але не може перевищувати 20% від розміру мінімальної заробітної плати (МЗП) станом на 1 січня звітного року.
• Ставка ВЗ: для ФОП груп 1 та 2 – 10 % від МЗП.
• Термін сплати: авансовим внеском не пізніше 20 числа поточного місяця.

На період воєнного стану для ФОП 1 та 2 груп, податкова адреса яких знаходиться на територіях бойових дій або на окупованих територіях, діє право не сплачувати єдиний податок. Останні зміни до Переліку територій, на яких ведуться (велися) бойові дії або тимчасово окупованих рф внесено наказом Мінрозвитку від від 18.03.2026 № 562. Докладніше про Перелік читайте за посиланням.  Але це стосується лише ФОП, відкритих до дати, коли такі території стали бойовими чи окупованими.

Якщо ваша адреса не належить до таких територій або ФОП відкрито після дати віднесення до бойових / тимчасово окупованих територій, то сплата є обов’язковою.

Єдиний соціальний внесок

ЄСВ також є обов’язковим до сплати незалежно від наявності доходу, проте існують певні особливості:

• Ставка: не менше 22% від мінімальної заробітної плати.
• Пільга: Наразі діють звільнення від ЄСВ, зокрема, для осіб з інвалідністю, пенсіонерів і тих, за кого роботодавці сплачують ЄСВ у розмірі не менше мінімального місячного платежу.

Як законно не платити ЄП та ВЗ

Якщо ви плануєте тривалий період без доходів, існують такі варіанти:

1. Податкова відпустка: Раз на рік ФОП 2 групи без найманих працівників може піти у відпустку на один календарний місяць і не сплачувати єдиний податок та військовий збір за цей період. Для цього потрібно подати відповідну заяву.
2. Лікарняний: Якщо хвороба триває 30 і більше днів, можна отримати звільнення від сплати ЄП та ВЗ на цей період за умови подання заяви та копії листка непрацездатності.
3. Зміна системи оподаткування: Якщо доходів не передбачається тривалий час, можна перейти на 3 групу (де податок становить 0 при відсутності доходу) або на загальну систему.