Ризиковий платник ПДВ: як подати документи на виключення

Порядок виходу з переліку «ризикових» і пакет документів

Статус «ризикового» платника ПДВ визначає комісія регіонального рівня за Порядком № 1165. Якщо платник відповідає хоча б одному критерію ризиковості, комісія приймає рішення про відповідність і в день засідання включає такого платника до переліку ризикових. Саме ця комісія надалі розглядає питання про виключення з переліку, якщо:

• виявлено обставини/інформацію, що свідчать про невідповідність критеріям ризиковості;
• платник подав пояснення та документи, які це підтверджують.

Інформація та копії документів подаються виключно в електронній формі через Е‑кабінет з КЕП, з дотриманням вимог законів про е‑документи, е‑ідентифікацію та Порядку обміну електронними документами з контролюючими органами. 

• Ідентифікатор форми «Повідомлення про подання інформації та копій документів щодо невідповідності платника податку критеріям ризиковості» (далі – Повідомлення): J(F)1314901. Також, до Повідомлення додаються додатки у вигляді копій документів довільного формату (ідентифікатор форми додатків J/F1360102), у форматі PDF, PNG або JPG.
• Кількість документів, що додаються до Повідомлення, не повинна перевищувати 100 шт.

До пакета документів, які можуть підтвердити реальність операцій та невідповідність критеріям ризиковості, належать:

• договори (у т.ч. ЗЕД‑контракти) з додатками;
• довіреності, накази, інші документи про повноваження осіб, які отримують/відвантажують товар в інтересах платника;
• первинні документи щодо придбання/постачання, зберігання, транспортування, навантаження‑розвантаження, складські документи, інвойси, акти, накладні;
• платіжні документи та банківські виписки;
• документи про відповідність продукції (декларації, сертифікати, паспорти якості), якщо вони потрібні за договором або законом;
• інші документи, що підтверджують реальність діяльності й невідповідність критеріям ризиковості.

Для платника це фактично основний механізм оперативно довести реальність операцій і зняти статус «ризикового», який блокує реєстрацію податкових накладних.