26.06.26 15:35
Друкувати
Залік авансу в рахунок іншого договору: коригування ПДВ
Ситуація: отримали від покупця передоплату за товар (зареєстрували авансову ПН). Проте пізніше вирішили зарахувати її в рахунок оплати товарів за іншим договором. Як провести коригування ПДВ?
У такому разі податківці вимагають проводити ПДВ-коригування на дату підписання додаткової угоди (оскільки саме на цю дату передоплата, отримана за першим договором, стає оплатою за іншим договором). Тому, як пояснюють податківці, на дату підписання додаткової угоди слід скласти:
- зменшуючий РК-103 до авансової ПН за першим договором і
- нову авансову ПН (якщо товари за другим договором ще не відвантажувалися і оплата, що перекидалася, стає передоплатою за другим договором, тобто є для другого договору першою подією).
- А ось якщо товари за другим договором вже поставлені (і за відвантаженням на них вже складена ПН), то нову ПН на дату підписання додаткової угоди складати не треба (листи ДПСУ від 29.06.2021 № 2561/ІПК/99-00-21-03-02-06, ДФСУ від 23.04.2019 № 1761/6/99-99-15-03-02-15/ІПК).
Рубрика:
Теги:
- Коригування
- ,
- ПДВ
- ,
- Податкова накладна
- ,
