Зайва ПН заблокована: як подати пояснення

Порядок зупинення реєстрації ПН/РК в ЄРПН затверджено постановою КМУ № 1165, а Порядок прийняття рішень про реєстрацію/відмову – наказом Мінфіну № 520.

Якщо реєстрацію ПН/РК зупинено:

• контролюючий орган протягом операційного дня надсилає платнику квитанцію про зупинення в електронному вигляді;
• у квитанції міститься пропозиція надати пояснення та копії документів згідно з Порядком № 520.

ПКУ (п. 44.1 ст. 44) вимагає, щоб показники податкової звітності підтверджувалися первинними документами. Але при зайвому або помилковому складанні ПН/РК:

• первинні документи щодо постачання відсутні, оскільки реальної операції не було.

У такому випадку:

• для розгляду питання реєстрації такої ПН/РК в ЄРПН платник може подати лише письмові пояснення без первинних документів;
• Порядок № 520 встановлює право, а не обов’язок надавати документи – тобто пояснення можуть бути подані й самостійно.

Форма подання:

• письмові пояснення подаються в електронному вигляді за формою J/F13126 «Повідомлення про надання пояснень та копій документів щодо податкових накладних/розрахунків коригування в ЄРПН»;
• надсилаються через Електронний кабінет – розділ «Додатково» → підменю «Заяви, запит на отримання інформації».

Отже, при блокуванні зайво (помилково) складеної ПН/РК платник подає електронне повідомлення J/F13126 із текстом пояснення, що ПН/РК складена помилково й не підтверджується первинними документами; додаткові документи в такій ситуації, як правило, відсутні й не є обов’язковими.

Читати також:

• Зайва ПН: як скласти РК з типом причини 20?
• Як скасувати зареєстровану або заблоковану помилкову ПН?
• Код причини коригування в РК до зайво складеної ПН
• Дві ПН на одну операцію: коли ПН і РК не потрапляють у декларацію?