Уточнение прошлогоднего НДС перерабатывающими предприятиями

   Лист ГУ ДФС у Полтавській області від 01.10.2015 № 3599/10/16-31-15-01-38

   Дію особливого режиму справляння ПДВ переробних підприємств з 01.01.2015 зупинено. У зв’язку з цим декларації з ПДВ за формою 0140 втратили чинність, а переробні підприємства всі операції відображають у декларації з ПДВ з позначкою 0110 та сплачують ПДВ до бюджету у загальновстановленому порядку.

   Водночас такі платники ПДВ не позбавлені права самостійно виправляти виявлені помилки.

   Коригування декларацій з ПДВ з позначкою 0140 здійснюється шляхом подання уточнюючого розрахунку за формою, чинною станом на 31.01.2015, затвердженою наказом Мінфіну від 23.09.2014 № 966.

   Рекомендації щодо виправлення минулорічних помилок з ПДВ переробними підприємствами були надані листом ДФС від 12.06.2015 № 20955/7/99-99-19-03-02-17. Таких самих рекомендацій дотримуються і фахівці ГУ ДФС у Полтавській області у своєму листі.

   Зокрема, якщо результатом виправлення помилки є зменшення суми ПДВ, яка до 01.01.2015 підлягала перерахуванню на спецрахунок переробного підприємства, або збільшення/зменшення від’ємного значення різниці між податковими зобов’язаннями і податковим кредитом, така сума враховується у рядку 29 розділу ІV декларації за звітний період, у якому подано такий уточнюючий розрахунок, та зазначається в графі 11 таблиці 1 додатка 2 (Д2) до декларації за звітний період, у якому подано такий уточнюючий розрахунок.

   Інформація по темі:

   Некоторые особенности составления уточняющего расчета перерабатывающими предприятиями

За матеріалами Головбух24

Рубрика:

Інше
/

Бухгалтер 911 наголошує: зміст авторських матеріалів може не співпадати з політикою та точкою зору редакції. Серед авторів матеріалів, що публікуються, є не лише представники редакційної команди.

Викладена інформація в конкретній публікації відображає позицію автора. Редакція не втручається в авторські матеріали, не редагує тексти, тож не несе відповідальності за їх зміст.