Сайт для бухгалтерів №1 в Україні

Отримуйте
новини поштою!


16.10.20
4495 2

Критерии формирования доказательной базы при установлении нереальности хозяйственных операций

Ершов Владимир Бухгалтерія, юриспруденція

С целью обеспечения эффективного сбора обстоятельств, которые свидетельствуют о нереальности хозяйственной операции, следует понимать ее определение и содержание. Требования имеющегося законодательства позволяют сделать вывод, что хозяйственная операция может быть учтена в данных налогового учета при наличии основных условий ее реальности:  наличие деловой цели;  документальное подтверждение;   связь с хозяйственной деятельностью.

Можно выделить пять  групп вопросов, касательно предмета доказывания в делах про реальность хозяйственной операции:

  1. Обстоятельства наличия товаров, результатов работ и услуг, т.е. наличие самого актива на яву. 
  2. Движение актива на пути к плательщику налогов (характеристика транспортировки), хранения, наличие лиц передающих и принимающих товар (услуги).
  3. Дальнейшее использование актива (реализация или потребление).
  4. Подтверждение фактов получения актива от указанного в первичных документах контрагента (Установление обстоятельств и способа налаживания взаимоотношений, наличие персональных доказательств). 
  5. Наличия надлежащего уровня предусмотрительности и защиты по упреждению контакта с контрагентом, находящимся или действующим не в правовом поле (использование общедоступных источников информации и способов правовой защиты).   

Бухгалтер 911 наголошує: зміст авторських матеріалів може не співпадати з політикою та точкою зору редакції. Серед авторів матеріалів, що публікуються, є не лише представники редакційної команди.

Викладена інформація в конкретній публікації відображає позицію автора. Редакція не втручається в авторські матеріали, не редагує тексти, тож не несе відповідальності за їх зміст.

Коментарі
  • Ігор
16.10.20 16:43

6. Якщо реальність операції не доведено, а навпаки, доведена її нереальність, треба знімати зобов'язання по всьому ланцюгу поставки.

Відповісти
  • Любовь
20.11.20 18:12

Самим знімати немає потреби. Після перевірки ДФС в разі якщо це буде встановлено можете погодитись з донарахуваннями. 

Відповісти
Дякуємо, що читаєте нас Увійдіть і читайте далі
Для того, чтоб распечатать текст необходимо оформить подписку
copy-print__image
Ця функція доступна тільки
авторизованим користувачам