Критерии формирования доказательной базы при установлении нереальности хозяйственных операций
С целью обеспечения эффективного сбора обстоятельств, которые свидетельствуют о нереальности хозяйственной операции, следует понимать ее определение и содержание. Требования имеющегося законодательства позволяют сделать вывод, что хозяйственная операция может быть учтена в данных налогового учета при наличии основных условий ее реальности: наличие деловой цели; документальное подтверждение; связь с хозяйственной деятельностью.
Можно выделить пять групп вопросов, касательно предмета доказывания в делах про реальность хозяйственной операции:
- Обстоятельства наличия товаров, результатов работ и услуг, т.е. наличие самого актива на яву.
- Движение актива на пути к плательщику налогов (характеристика транспортировки), хранения, наличие лиц передающих и принимающих товар (услуги).
- Дальнейшее использование актива (реализация или потребление).
- Подтверждение фактов получения актива от указанного в первичных документах контрагента (Установление обстоятельств и способа налаживания взаимоотношений, наличие персональных доказательств).
- Наличия надлежащего уровня предусмотрительности и защиты по упреждению контакта с контрагентом, находящимся или действующим не в правовом поле (использование общедоступных источников информации и способов правовой защиты).
Бухгалтер 911 наголошує: зміст авторських матеріалів може не співпадати з політикою та точкою зору редакції. Серед авторів матеріалів, що публікуються, є не лише представники редакційної команди.
Викладена інформація в конкретній публікації відображає позицію автора. Редакція не втручається в авторські матеріали, не редагує тексти, тож не несе відповідальності за їх зміст.
- Ігор
- 6
- 0
- Любовь
- 0
- 0