Сайт для бухгалтерів №1 в Україні

Отримуйте
новини поштою!


27.11.20
4403 1

ГНС направляет запросы на иностранные компании (проверка сабстанса): как защищаться?

Виталий Смердов Налоговый консультант, партнер налоговой практики Crowe, директор Палаты налоговых консультантов, консультант Комитета ВР Украины по вопросам финансов, налоговой и таможенной политики

Мы наблюдаем усиление внимания украинской налоговой службы к сабстансу компаний - нерезидентов.

Внимание вполне объяснимое, учитывая то, что с 23.05.2020 г. статус бенефициара доходов в Налоговом кодексе Украины напрямую привязывается к сабстансу. При этом проверка налоговой службой сабстанса компании - нерезидента проводится, главным образом, на основании запросов, которые направляются на компанию - нерезидента через иностранную налоговую службу.

 

Сами запросы становятся все более детальными. В частности, в них налоговая служба уточняет:

- данные о бенефициарах, директорах, числе сотрудников, их заработной плате;

- сведения об адресе расположения офиса, основных средствах;

- выдавались ли доверенности;

- сведения о полученных и перечисленных процентах, источниках происхождения средств для выдачи займов и т. п.

Также, как правило, запрашиваются отдельные документы и копии финансовой отчетности.

 

При подготовке ответов на подобные запросы вашими компаниями - нерезидентами учтите, что налоговая служба в Украине будет использовать данную информацию как основание для доначисления withholding tax украинской компании. Исходя из этого выстраивайте тактику ответов - чтобы не дать налоговой службе дополнительных оснований для доначислений (например, на основании того, что источником средств для выдачи займа в Украину был заем из другой юрисдикции).

Мы же рекомендуем Вам не ждать получения такого запроса, а уже сейчас провести скрининг ваших иностранных компаний на предмет их соответствия критериям сабстанса. Наша команда с удовольствием проведет его для Вас, используя методологию налоговых органов в отработанных нами ранее запросах.

Бухгалтер 911 наголошує: зміст авторських матеріалів може не співпадати з політикою та точкою зору редакції. Серед авторів матеріалів, що публікуються, є не лише представники редакційної команди.

Викладена інформація в конкретній публікації відображає позицію автора. Редакція не втручається в авторські матеріали, не редагує тексти, тож не несе відповідальності за їх зміст.

Коментарі
  • немо
27.11.20 10:48

Забыли  буковку  Р  возле  такой статейки

Відповісти
Дякуємо, що читаєте нас Увійдіть і читайте далі
Для того, чтоб распечатать текст необходимо оформить подписку
copy-print__image
Ця функція доступна тільки
авторизованим користувачам