Уточнююча декларація

Вже закінчилися терміни подання декларації для третьої групи за 2022 рік. Та, можливо, не всі ФОПи змогли подати звітність без помилок. 

Тому, рекомендую ще раз перевірити вже подану декларацію.

Щодо заповнення декларації, нагадаю наступне:

дохід у платників єдиного податку рахується з початку року. Декларація заповнюється наростаючим підсумком, а не за кожний квартал окремо;

доходи рахуються за датою надходження коштів, а не за датою укладення договору або надання послуг;

доходи ФОП, які надійшли на різні рахунки ФОП та у готівковому вигляді сумуються та вказуються у декларації однією сумою.

ФОП на першій та другій групі, поки що, можуть виправити помилки за допомогою «Звітної нової» декларації, ця декларація просто перекриє раніше прийняту декларацію. Ця декларація заповнюється так само як і звичайна декларація. Це найпростіший спосіб, але «Звітну нову» декларацію можна подати лише якщо період подання поточної декларації не закінчився. Тому, третій групі доведеться подавати «Уточнюючу» декларацію (адже, період подання декларації завершився).

Для подання «Уточнюючої» декларації потрібно:

1. створити декларацію та обрати період який уточнюється;
2. заповнити декларацію, але вже з правильними даними;
3. заповнити розділ VI (у цьому розділі вказуються помилки та їх корегування);
4. у рядку 15 вказуються дані рядка 14 з декларації за період, у якому було допущено помилку (неправильні дані);
5. у рядку 16 вносяться дані рядка 14 поточної «Уточнюючої» декларації (тобто вже правильні дані);
6. рядки 17 та 18 заповнюються у залежності від того, відбулося збільшення або зменшення єдиного податку. Вираховується як різниця між рядками 15 та 16. Якщо виникло збільшення, заповнюється рядок 17, якщо зменшення — заповнюється рядок 18 (у такому разі рядок 19 не заповнюється);
7. рядок 19 заповнюється, якщо сума єдиного податку була меншою, ніж повинна була бути. 3% вказуються у разі самостійного виявлення помилки. 

Якщо помилка була в одній з попередніх декларацій її не можна просто виправити у поточній річній декларації — потрібно виправити усі неправильно заповнені декларації.

Щоб виправити лише Додаткок з ЄСВ до декларації (при тому, що в самій декларації все інше правильно) необхідно:

1. заповнити декларацію так само, як «правильну» декларацію;
2. у рядках 15 і 16 треба продублювати суму з рядка 14 з «правильної» декларації (щоб різниця в сумі єдиного податку з «правильної» та «Уточнюючої» декларації була нульовою);
3. рядок 21 — треба вказати суму ЄСВ із правильного Додатка 1.

У зв’язку з тим, що Додаток подається разом з річною декларацією  — уточнюється річна декларація. Якщо неправильний додаток подавався разом з ліквідаційною декларацією — уточнювати потрібно декларацію за той період, за який подавалася декларація.

Сподіваюсь, що ця інформація буде корисною, але, не дуже часто вам знадобиться.