Зміна системи оподаткування або групи ЄП. Як звітувати ФОП?

Автор: Оксана Седляр, головний бухгалтер компанії Таксер.

В цьому дописі я спробую максимально розкрити тему, яка наприкінці року, раптом стала актуальна серед наших користувачів, що готуються звітувати за рік.

Отже, почнемо:

1. Зміна системи оподаткування та звітність.

1.1 Як та коли можна змінити систему оподаткування? 

Якщо ви лише зареєструвалися ФОП, то автоматично перебуваєте на загальній системі оподаткування і для обрання спрощеної системи вам потрібно подати до податкової за місцем реєстрації ФОП заяву про перехід у відповідний термін:

• для переходу на 1 або 2-гу групу ЄП потрібно подати заяву до кінця місяця, в якому відбулася реєстрація ФОП. Навіть якщо ви зареєстрували ФОП в останній день місяця, то цього ж дня слід подати заяву на обрання спрощеної системи оподаткування. При цьому, на єдиному податку ФОП перебуватимете з 1-го числа наступного за місяцем реєстрації місяця;
• для переходу на 3-ю групу ЄП слід подати заяву протягом 10 календарних днів з дня реєстрації ФОП. При цьому на єдиному податку ФОП перебуватиме з дня реєстрації.

Якщо строки подання заяви будуть порушені, то перейти на єдиний податок ви зможете вже лише з нового кварталу, подав заяву на спрощену систему оподаткування не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку кварталу.

Так, для переходу на ЄП або зміну групи ЄП заяву потрібно подати у такі терміни: 

• для переходу з 1 січня — заяву потрібно подати до 16 грудня;
• з 1 квітня — до 16 березня;
• з 1 липня — до 15 червня;
• з 1 жовтня — до 15 вересня.

Ви можете подати «Заяву про обрання спрощеної системи оподаткування» в електронному вигляді або роздрукувати та подати до податкової у паперовому вигляді.

Для відмови від ЄП ФОП не пізніше ніж за 10 календарних днів до початку нового календарного кварталу (року) подає до контролюючого органу «Заяву про обрання спрощеної системи оподаткування» (п.п. 298.2.1 п. 298.2 ст. 298 ПКУ).

1.2. Звітність ФОП при зміні системи оподаткування.

Увага! Новостворені ФОП, які зареєструвались в поточному році та обрали 1-у або 2-у групу, мають подати за рік «Податкову декларацію про майновий стан i доходи», бо час від реєстрації до переходу на ЄП перебували саме на загальній системі. Зазвичай, ФОП про це забувають, тому тримайте це на контролі. 

2. Зміна групи ЄП та звітність.

2.1. Як та коли можна змінити групу ЄП?

Перейти на іншу групу можливо лише в разі відповідності критеріям даної групи та за умови подання «Заяви, щодо обрання спрощеної системи оподаткування» з відміткою про зміну групи та відповідної ставки податку,  не пізніше, ніж за 15 календарних днів до початку наступного календарного кварталу (року). 

2.2. Звітність ФОП при зміні групи ЄП.

Важливо! Багато ФОП протягом 2023 року перебували на ЄП за ставкою 2%. Для вас зауважу, що дохід отриманий за ставкою 2% до декларації платника ЄП 1-2 групи або 3 групи (5%) не включається. 

Якщо у вас є питання, будь ласка, залишайте їх у коментарях.