Коли податкова може надіслати письмовий запит про надання інформації?

ДПС має право звернутися до платника з письмовим запитом про надання інформації лише за наявності чітко визначених підстав, встановлених Податковим кодексом України. 

Перелік таких підстав:

- За результатами аналізу даних виявлено можливе порушення податкового, валютного чи фінансового законодавства. У запиті такі факти мають бути чітко вказані.

- Запит може бути надіслано з метою перевірки дотримання принципу «витягнутої руки» при контрольованих операціях, а також для визначення рівня відповідності ринковим цінам.

- Якщо у поданій податковій декларації виявлено помилки або недостовірну інформацію.

- Отримано скаргу на платника податків про:

• ненадання податкової чи акцизної накладної;
• помилки в обов’язкових реквізитах;
• порушення строків реєстрації в Єдиному реєстрі.

- Проведення зустрічної звірки як частина перевірки взаєморозрахунків з контрагентами.

- У звітах про підзвітні рахунки виявлено помилки, недостовірні або неповні дані. Або виявлено, що власник рахунку подав недостовірну інформацію.

- Отримано інформацію від іноземного компетентного органу про порушення, пов’язані з міжнародними податковими зобов’язаннями, FATCA або CRS.

- Запит іноземного податкового органу про отримання інформації в межах міжнародного договору, а контролюючий орган самостійно нею не володіє.

- Інші підстави, визначені ПКУ.