Коли податкова може надіслати письмовий запит про надання інформації?
ДПС має право звернутися до платника з письмовим запитом про надання інформації лише за наявності чітко визначених підстав, встановлених Податковим кодексом України.
Перелік таких підстав:
- За результатами аналізу даних виявлено можливе порушення податкового, валютного чи фінансового законодавства. У запиті такі факти мають бути чітко вказані.
- Запит може бути надіслано з метою перевірки дотримання принципу «витягнутої руки» при контрольованих операціях, а також для визначення рівня відповідності ринковим цінам.
- Якщо у поданій податковій декларації виявлено помилки або недостовірну інформацію.
- Отримано скаргу на платника податків про:
- ненадання податкової чи акцизної накладної;
- помилки в обов’язкових реквізитах;
- порушення строків реєстрації в Єдиному реєстрі.
- Проведення зустрічної звірки як частина перевірки взаєморозрахунків з контрагентами.
- У звітах про підзвітні рахунки виявлено помилки, недостовірні або неповні дані. Або виявлено, що власник рахунку подав недостовірну інформацію.
- Отримано інформацію від іноземного компетентного органу про порушення, пов’язані з міжнародними податковими зобов’язаннями, FATCA або CRS.
- Запит іноземного податкового органу про отримання інформації в межах міжнародного договору, а контролюючий орган самостійно нею не володіє.
- Інші підстави, визначені ПКУ.
Бухгалтер 911 наголошує: зміст авторських матеріалів може не співпадати з політикою та точкою зору редакції. Серед авторів матеріалів, що публікуються, є не лише представники редакційної команди.
Викладена інформація в конкретній публікації відображає позицію автора. Редакція не втручається в авторські матеріали, не редагує тексти, тож не несе відповідальності за їх зміст.