Умовний продаж імпортованих товарів

Як заповнити ПН на умовний продаж товарів при анулюванні статусу платника ПДВ, якщо товари були імпортовані з-за кордону і ПДВ платився при оформленні митної декларації?

Для складання податкової накладної на умовний продаж товарів при анулюванні статусу платника ПДВ, коли товари були імпортовані з-за кордону і ПДВ сплачувався при оформленні митної декларації, слід дотримуватись таких правил:

1. У верхній лівій частині накладної вказується відмітка «X» у графі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» та тип причини «10».

2. У заголовній частині:
- В реквізитах продавця зазначаються ваші дані.
- У полі «Отримувач (покупець)» вказується ваше найменування, а умовний ІПН зазначається як «600000000000». Податковий номер покупця не заповнюється.

3. У розділі Б накладної:
- У графі 2 «Опис (номенклатура) товарів/послуг продавця» зазначаються дати складання та порядкові номери вхідних ПН, на підставі яких формувався ПК, або, якщо ПК відображався на підставі митної декларації, зазначаються дата і номер такої декларації.
- У графі 4 «Умовне позначення українське» вказується «грн».
- У графі 10 «Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ» вказується вартість товарів, на яку нараховується ПДВ.
- У графі 11 зазначається сума ПДВ, розрахована за відповідною ставкою.

Графи 3.1, 3.21, 3.2.2, 3.3, 5—9 в такому випадку не заповнюються.

Скласти та зареєструвати таку податкову накладну необхідно не пізніше дати анулювання реєстрації платника ПДВ.

Податкова накладна при анулюванні ПДВ-реєстрації
Особливості складання та реєстрації податкових накладних при ПДВ-анулюванні