Питання співпраці з нерезидентом

При співпраці з нерезидентом із Переліку 1045 (ставка податку на прибуток нижче ніж в Україні) необхідно отримати довідку про сплату податку для збереження 30% витрат. Як вона повинна виглядати? Як взагалі сформулювати цей запит нерезиденту?

Про всяк випадок зверну Вашу увагу: довідка про сплату податків працює для звільнення від застосування різниці у 30 % тільки якщо йдеться про резидента, чия організаційно-правова форма потрапляє до Переліку організаційно-правових форм, затвердженого постановою КМУ від 04.07.2017 № 480. Якщо ж йдеться тільки про резидента країни з Переліку, затвердженого постановою КМУ від 27.12.2017 № 1045, то довідка не спрацює. 

Чіткі нормативні вимоги до довідок у вашій ситуації не встановлено. З тих норм, які наразі існують, випливає, що у довідці має відображатися

1) сплачений податок в періоді здійснення операції (як зареєстрованим платником податку на прибуток (корпоративного податку),

2) дані цього нерезидента (найменування, податковий номер та ін.) для того, щоб можна було ідентифікувати, що саме цей платник здійснив оплату,

3) період, протягом якого було сплачено податок,

4) підпис уповноваженого органу, який видав цю довідку.

Також варто врахувати, що у країні резидентства вашого контрагента може бути окрема затверджена форма таких довідок. Виходячи з п. 103.5 ПКУ документ має бути виданий фінансовим (податковим) органом країни нерезидента. Далі треба його легалізувати: в залежності від країни це може бути апостиль або консульська легалізація, чи відсутність легалізації (якщо є відповідний міжнародний нормативно-правовий акт про визнання документів цієї країни без легалізації) та зробити переклад українською. Нотаріальне посвідчення перекладу, а також копії довідки не вимагається.

Також у нагоді Вам може стати стаття «30 % різниця за операціями з «особливими» нерезидентами: як захиститися?».

Редакція «Податки & бухоблік»