Питання щодо заповнення форми 20-ОПП

Коли заповнюється колонка 16 форми 20-ОПП?

Колонка 16 форми № 20-ОПП "Прошу взяти на облік за неосновним місцем обліку за місцезнаходженням об’єкта оподаткування" заповнюється у випадках, коли платник податків (юрособа або фізична особа-підприємець) відкриває об'єкт оподаткування (місце діяльності) на території, яка підпорядкована іншому контролюючому органу, ніж його основне місце обліку.

Основні моменти щодо заповнення колонки 16:

Призначення: У цій графі необхідно проставити позначку «+», щоб повідомити податкову про необхідність взяття на облік за неосновним місцем обліку за місцезнаходженням нового об’єкта оподаткування.

Ситуації для заповнення:

• Відкриття нового фактичного місця діяльності (наприклад, нової торгової точки, складу, офісу), якщо воно розташоване на території, підпорядкованій іншому податковому органу.
• Зміна місцезнаходження існуючого об’єкта оподаткування (наприклад, переїзд магазину або складу) на нову адресу, яка належить до іншої адміністративно-територіальної одиниці та обслуговується іншим контролюючим органом.
• Придбання або отримання в оренду земельної ділянки, якщо вона знаходиться на території іншої територіальної громади, де підприємство або ФОП не перебуває на податковому обліку.
• Заміна форми № 17-ОПП: Якщо форму № 20-ОПП подано з позначкою у графі 16, окремо подавати заяву за формою № 17-ОПП для взяття на облік за неосновним місцем обліку не потрібно.

Таким чином, колонка 16 є важливим інструментом для платників податків, які розширюють свою діяльність або змінюють місцезнаходження об'єктів оподаткування, перетинаючи межі адміністративно-територіальних одиниць, що обслуговуються різними податковими органами.

Ми орендуємо земельну ділянку в іншому районі. платимо орендодавцю оренду плату, податок платить орендодавець. Чи треба в цьому випадку заповнювати колонку 16, якщо у нас не виникає податкових зобов'язань? Які податкові наслідки це має? 

Так, у Вашому випадку необхідно заповнювати колонку 16 форми № 20-ОПП.

Ось чому та які наслідки це має:

Заповнення колонки 16 форми № 20-ОПП

1. Об'єкт оподаткування: Земельна ділянка, яку Ви орендуєте, вважається об'єктом оподаткування або об'єктом, пов'язаним з оподаткуванням, через який провадиться діяльність. Відповідно до Податкового кодексу України, платники податків підлягають реєстрації або взяттю на облік у контролюючих органах, зокрема, за місцем розташування таких об'єктів.
2. Розташування в іншому районі: Оскільки земельна ділянка знаходиться в іншому районі, що підпорядкований іншому контролюючому органу, Ви зобов'язані стати на облік за неосновним місцем обліку у відповідному контролюючому органі.
3. Незалежність від сплати податку на землю: Навіть якщо податок на землю сплачує орендодавець, і Ви не є прямим платником цього податку, наявність орендованої земельної ділянки в іншій адміністративно-територіальній одиниці все одно вимагає подання форми № 20-ОПП із позначкою у графі 16. Це пов'язано з тим, що у Вас може виникати податковий обов'язок щодо інших податків, пов'язаних з використанням цієї ділянки.

Приклад: Якщо Ви орендуєте земельну ділянку у фізичної особи, то при виплаті орендної плати Ви, як податковий агент, маєте утримати та сплатити податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) та військовий збір. При цьому ПДФО сплачується саме за місцем розташування земельної ділянки.

Наслідки реєстрації за неосновним місцем обліку

Реєстрація за неосновним місцем обліку не означає автоматичного виникнення нового податкового зобов'язання, якщо його фактично немає. Однак вона має наступні наслідки:

1. Можливість подання звітності: Взяття на облік за неосновним місцем обліку необхідне для того, щоб мати можливість подавати будь-яку звітність, яка може виникнути за місцезнаходженням об'єкта оподаткування. Якщо Ви не перебуватимете на обліку, Ви не зможете подавати звітність до відповідного контролюючого органу.
2. Податковий контроль: Реєстрація дозволяє податковій службі здійснювати податковий контроль за діяльністю, що провадиться через цей об'єкт, та за дотриманням податкового законодавства.
3. Виконання обов'язків податкового агента: Як зазначено вище, якщо Ви виплачуєте орендну плату фізичній особі за оренду цієї земельної ділянки, то виникає обов'язок сплати ПДФО за місцем розташування ділянки. Реєстрація за неосновним місцем обліку забезпечує виконання цього обов'язку.

Таким чином, заповнення колонки 16 форми № 20-ОПП є обов'язковим для належного податкового обліку Вашої діяльності, пов'язаної з орендою земельної ділянки в іншому районі, незалежно від того, хто сплачує податок на землю.

Форма № 20-ОПП при зміні адреси / місця діяльності
Форма № 20-ОПП: від А до Я