Повернення коштів ФОПу та додаток 4ДФ

ТОВ у липні 2025 року здійснило оплату ФОП за товар. Це було відображено в об'єднаній звітності в додатку 4ДФ. У грудні ФОП повернув кошти ТОВ, так як товар не був поставлений. Які наступні дії: чи потрібно подавати уточнюючу 4ДФ за липень?

Відображення повернення коштів в 4ДФ:
Якщо перерахування коштів ФОП та їх повернення відбулися в різних звітних періодах, і перерахування було відображено раніше в графі 3 розділу І 4ДФ, то повернуту ФОП суму потрібно відобразити зі знаком "мінус" у графі 3 за той звітний період, у якому відбулося повернення.

Уточнювати попередній період, у якому була відображена виплата, не потрібно.

У Вашому випадку, оскільки оплата була в липні, а повернення коштів у грудні, то потрібно відобразити повернення коштів зі знаком "мінус" у додатку 4ДФ за грудень. Подавати уточнюючу звітність за липень не потрібно.

Важливо:

Податківці традиційно наполягають на відображенні виплат ФОП у додатку 4ДФ з ознакою «157».

У рядку "Працювало за цивільно-правовими договорами" заголовної частини 4ДФ кількість ФОП, на користь яких виплачувалися доходи, не відображається. У цьому рядку зазначаються тільки звичайні фізичні особи, які у звітному місяці виконували роботи (надавали послуги) на підставі таких договорів, і їм було нараховано відповідну винагороду (ознака доходу - "102").

Враховуючи вищезазначене, Вам необхідно відобразити повернення коштів від ФОП у додатку 4ДФ за грудень зі знаком "мінус" у графі 3. Подавати уточнюючу звітність за липень не потрібно.
 

Виплати ФОП у додатку 4ДФ: де зона ризику?
Повернення ФОП помилково перерахованих коштів та 4ДФ