Помилкова ПН в декларації

Помилково склали повторно податкову накладну. Перша подія - оплата, вторая подія - відвантаження. ПН складено на обидві дати. Помилку виявлено, складено РК до другої ПН. Покупець зареєстрував РК. Чи відображати в декларації обидві ПН та РК чи лише одну правильну ПН?

Якщо ви помилково склали повторну податкову накладну (ПН), і до неї було складено розрахунок коригування (РК), ось основні моменти, які слід врахувати при відображенні в декларації з ПДВ:

Помилкова ПН та РК до неї не відображаються в декларації. Оскільки операція, на яку помилково складено ПН, фактично не відбулася і не підтверджена первинними документами, немає підстав для відображення її в податковій звітності.

Відображення правильної ПН. У декларації слід відобразити лише дані з правильно складеної податкової накладної, яка відповідає фактичній операції (в даному випадку, на дату першої події - оплати).

Враховуючи вищезазначене, у вашому випадку в декларації з ПДВ слід відобразити лише одну правильну податкову накладну, складену на дату першої події (оплати). Помилкову ПН та РК до неї не потрібно включати до декларації.