Декларація з ПДВ звітна нова: як заповнити?

Декларація з ПДВ зі статусом «Звітна нова»

Зазначена декларація подається у випадку, якщо ви вже подали звітну декларацію за поточний період, але виявили в ній помилку і граничний строк подання звітності за цей період ще не минув.

Ось основні правила та покрокова інструкція щодо її заповнення:

 1. Коли подається «Звітна нова»

* Умова: Тільки до закінчення граничного строку подання декларації (зазвичай це 20-те число місяця, наступного за звітним).
* Перевага: При поданні «Звітної нової» декларації штрафні санкції за виправлення помилок не застосовуються.
* Результат: Кожна наступна «Звітна нова» декларація повністю замінює попередню подану звітність (звітну або попередню звітну нову).

2. Як заповнити основну частину

* Поле 012: У заголовній частині декларації обов'язково поставте позначку «Х» у комірці 012 «Звітна нова».
* Дані: Декларація заповнюється повністю з правильними показниками. Ви не вказуєте різницю (дельту), а пишете суми так, ніби помилки в першій декларації не було.
* Період: У полі 02 вказується той самий звітний період, за який подавалася перша декларація.

3. Робота з додатками

Це критично важливий момент:
* Повна заміна: Разом зі «Звітною новою» декларацією потрібно подати всі додатки, які мають подаватися до цієї декларації (навіть ті, в яких не було помилок).
* Заповнення додатків: Додатки також заповнюються з правильними даними. У кожному додатку у відповідному полі також ставиться позначка «Звітний новий».

4. Технічні нюанси

* Форма: Використовуйте актуальну форму декларації (на сьогодні це форма, затверджена наказом Мінфіну № 21 у редакції наказу № 400). В електронному кабінеті або бухгалтерських програмах ідентифікатор форми зазвичай J0200126 (для юросіб) або F0200126 (для ФОП).
* Спосіб подання: Тільки в електронній формі.
* Час подання: У воєнний час електронні документи приймаються у робочі дні з 8:00 до 20:00.

 Що буде, якщо не встигнути до дедлайну?

Якщо граничний строк подання вже минув, виправити помилку через «Звітну нову» неможливо. У такому разі виправлення здійснюється через:
1. Уточнюючий розрахунок (УР) як самостійний документ.
2. Уточнюючий розрахунок як Додаток у складі звітної декларації за наступний період (через додаток ВП, якщо це передбачено формою, проте для ПДВ основним способом є саме УР).

Важливо: Якщо ви подали «Звітну нову» і в ній виникла сума податку до сплати, більша ніж у попередній декларації, головне — сплатити повну суму податку до граничного строку сплати (30-те число місяця, наступного за звітним).

Додаткові матеріали

Декларація з ПДВ: основи подання
Декларація з ПДВ: загальні правила складання і подання