ТОВ переходить на ЄП 3‑ї групи: коли подати декларацію з прибутку?

ТОВ може перейти на спрощену систему 3 групи з нового кварталу, подавши Заяву про застосування спрощеної системи оподаткування до податкової не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку такого кварталу. Для цього також необхідно розрахувати дохід за попередній рік. 

Для успішного переходу виконайте такі кроки:

• Виберіть ставку:
  • 3% — якщо залишаєтесь платником ПДВ;
  • 5% — якщо ПДВ не сплачується, а податок покриває весь дохід.
• Розрахуйте дохід за попередній календарний рік: Якщо сума доходу за минулий рік не перевищує ліміт (1167 мінімальних зарплат, що діють на 1 січня звітного року), підприємство має право перейти на ЄП.
• Подайте документи до ДПС:
  • Подається Заява про обрання спрощеної системи оподаткування (в електронному кабінеті платника податків);
  • Разом із заявою подається Розрахунок доходу за попередній календарний рік.

При переході ТОВ із загальної системи на спрощену (єдиний податок 3 групи) з 1 липня, порядок подання звітності має наступні особливості:

 Декларація з податку на прибуток

При переході на єдиний податок посеред року необхідно відзвітувати за період перебування на загальній системі.

• Звітний період: Останнім звітним періодом буде період з 1 січня по 30 червня поточного року.
• Строк подання: Декларація подається у строки, встановлені для квартального звітного періоду — протягом 40 календарних днів після закінчення звітного кварталу.
• Граничний строк: Оскільки півріччя закінчується 30 червня, декларацію потрібно подати не пізніше 9 серпня.
• Фінансова звітність: Разом із декларацією обов'язково подається фінансова звітність за це ж півріччя (баланс та звіт про фінансові результати).

Об'єднаний звіт (ПДФО, ВЗ та ЄСВ)

Згідно із законом № 4536-ІХ, для роботодавців запроваджено перехід на щомісячне подання Об'єднаного звіту (Податкового розрахунку). З 2025 року платники податків зобов'язані подавати Податковий розрахунок щомісяця. Нижче наведено детальну інформацію щодо звітування з урахуванням цих змін.

• Строк подання: Протягом 20 календарних днів після закінчення звітного місяця.
• Для вашої ситуації:
  •  За червень (останній місяць на загальній системі) — подається до 20 липня.
  •  За липень (перший місяць на єдиному податку) — подається до 20 серпня.
• Зміст: Звіт подається за кожен місяць окремо, включаючи всі необхідні додатки (Д1 щодо ЄСВ, 4ДФ щодо ПДФО та ВЗ тощо).

Додаткові аспекти:

ПДВ: Якщо обрано ставку єдиного податку 3% (з ПДВ), реєстрація платником ПДВ не анулюється. Декларації з ПДВ продовжують подаватися щомісяця у звичному режимі.

Особливості для платників ПДВ:
Якщо ТОВ було платником ПДВ і переходить на ставку 5% (без ПДВ), податкова служба автоматично анулює ПДВ-реєстрацію. Окремо подавати заяву на анулювання ПДВ не потрібно, але обов'язково слід нарахувати "компенсуюче" ПДВ за залишками товарів і необоротних активів, що були придбані з ПДВ
Перша декларація на єдиному податку: Першу звітність платника єдиного податку 3 групи необхідно подати за підсумками III кварталу (липень–вересень). Строк подання — протягом 40 календарних днів після закінчення кварталу (до 9 листопада).
Перенесення строків: Якщо граничний строк подання звітності припадає на вихідний або святковий день, він переноситься на наступний за ним робочий день.

Додаткові матеріали:
Податок на прибуток у 2026 році після переходу зі спрощеної на загальну систему
Оновлення декларації з податку на прибуток — 2026
Єдинник перейшов на загальну систему посеред року: яку фінзвітність подавати до декларації з прибутку?