Ліміт каси: що це таке та навіщо його встановлювати?

Встановлення ліміту каси регулюється Положенням про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженим постановою Правління НБУ від 29.12.2017 № 148 (далі — Положення № 148).

Ось основні правила та алгоритм дій для встановлення ліміту каси:

1. Хто зобов’язаний встановлювати ліміт?

Ліміт каси повинні встановлювати всі юридичні особи (підприємства), які здійснюють операції з готівкою. Причому терміном «підприємства» охоплюються як юридичні особи (крім банків), так і їх відокремлені підрозділи незалежно від організаційно-правової форми та форми власності (п. 1 Положення № 148).

Не встановлюють ліміт:

Фізичні особи — підприємці (ФОП).
Банки.
Релігійні організації, які не здійснюють підприємницької діяльності.

2. Методи розрахунку

Підприємство самостійно обирає один із двох методів розрахунку ліміту (п. 50 Положення № 148):

На основі середньоденного надходження готівки до каси.
На основі середньоденної видачі готівки з каси.

Важливо: У розрахунку не враховується готівка, внесена через платіжні термінали або АТМ (якщо підприємство надає такі послуги).

3. Період для розрахунку

Ви можете обрати будь-який період (наприклад, місяць, квартал або декілька місяців поспіль), що передує встановленню ліміту. Зазвичай обирають період з найбільшими показниками готівкового обігу, щоб отримати максимально можливий ліміт.

4. Алгоритм встановлення (крок за кроком)

Крок 1. Проведення розрахунку. Складіть розрахунок у довільній формі або за зразком, який раніше був обов'язковим, оскільки зараз чіткої форми немає.

Формула: Сума надходжень (або видач) за обраний період ÷ Кількість робочих днів підприємства у цьому періоді = Ліміт каси.

Крок 2. Видання наказу. Ліміт каси затверджується внутрішнім наказом (розпорядженням) по підприємству. У наказі слід зазначити:

Обраний метод розрахунку.
Період, за який бралися дані.
Суму встановленого ліміту.
Дату, з якої він починає діяти.

Крок 3. Доведення до відома. Якщо у підприємства є відокремлені підрозділи, для кожного з них встановлюється окремий ліміт, який доводиться до них відповідним внутрішнім документом.

5. Особливості для нових підприємств

Новостворені підприємства на перші три місяці роботи можуть встановити ліміт на підставі прогнозних розрахунків.

У двотижневий строк після закінчення перших трьох місяців роботи прогнозний ліміт переглядають за фактичними показниками діяльності.

6. Наслідки відсутності ліміту

Якщо підприємство не встановило ліміт каси (відсутні наказ та розрахунок), він вважається нульовим. У такому разі вся готівка, що залишається в касі на кінець робочого дня, вважається понадлімітною.

Додаткові нюанси:

Перегляд ліміту: Підприємство має право переглядати ліміт у будь-який час (наприклад, через зміну обсягів виручки або зміну режиму роботи).
Зберігання готівки понад ліміт: Дозволяється лише у дні виплати зарплати (протягом 5 робочих днів) або для виплат, що належать до фонду оплати праці, за рахунок виручки (протягом 3 робочих днів).
Погодження з банком: Наразі ліміт каси з банком не погоджується. Це виключно внутрішнє рішення підприємства.

Перелік джерел:

Отримати консультацію

Теги:

Вимкнути рекламу

Отримуйте новини поштою!