БАНКопад-2014: як не втратити свої гроші?

Якщо в банку виникають проблеми, НБУ присвоює йому статус проблемного або неплатоспроможного. Почнемо з першого статусу. Довідатися про те, що банк став проблемним, ви, на жаль, не можете. Це банківська таємниця (ст. 75 Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000 р. № 2121-III). Про це ви можете лише здогадуватися: зокрема, через систематичні затримки при перерахуванні коштів або інші порушення зобов’язань.

Порада! Можна оформити позику фізособі (не ФОП), видавши її зі свого рахунка на рахунок, відкритий такій фізособі в цьому ж банку. При такому розкладі, навіть якщо «хвороба» банку прогресуватиме і його, урешті-решт, ліквідують, ви зможете повернути свої кошти за рахунок Фонду гарантування вкладів фізичних осіб* (далі — Фонд). 

*  Але зауважте: зробити це можна лише в межах 200 тис. грн. Якщо ж коштів на поточному рахунку «зависло» більше, то такі позики можна оформити декільком фізособам.

Майте на увазі: для вас цей статус ще нічого не змінює. Тобто ви, як і раніше, маєте право розпоряджатися коштами зі свого поточного рахунка та вимагати від банку виконання договірних зобов’язань. Водночас, як тільки ви зіткнетеся з фактами несвоєчасного виконання банком своїх зобов’язань, або з інших причин з’являться сумніви у його стабільності, кошти найкраще  «перекинути» до іншого банку.

Банк став неплатоспроможним

Як тільки НБУ визнає банк неплатоспроможним і повідомить про це Фонд, той почне процедуру виведення такого банку з ринку і здійснення тимчасової адміністрації. Про це ви можете взнати майже відразу ж: дані відомості розмістять на сайті Фонду (www.fg.gov.ua) у розділі «Тимчасова адміністрація та ліквідація банків» і в одній з газет — «Урядовий кур’єр» або «Голос України» (ч. 2 ст. 34 Закону України «Про систему гарантування вкладів фізичних осіб» від 23.02.2012 р. № 4452-VI, далі — Закон № 4452).

Що ж вам робити в такому разі? Варіантів небагато. У періоді тимчасової адміністрації Закон № 4452 запроваджує мораторій, у тому числі, на задоволення вимог вкладників та інших кредиторів банку (п. 1 ч. 5 ст. 36 Закону № 4452). Ви при цьому хоч і не є вкладником, але підпадаєте під статус інших кредиторів. Тому повернути гроші безпосередньо або «перекинути» їх на інший рахунок вам не вдасться. Але не впадайте у відчай! Ви все ще можете поборотися за них. Як? Відповідь залежить від долі неплатоспроможного банку.

Банк ліквідується

Це найплачевніший варіант. Про цей результат ви дізнаєтеся, зокрема, з повідомлення на сайті Фонду, а також публікації в одній з газет — «Урядовий кур’єр» або «Голос України». Тепер увага! Протягом 30 днів з дня опублікування цих відомостей в одному із зазначених видань кредитори, до яких належите й ви, мають право заявити уповноваженій особі Фонду свої вимоги до банку. Якщо цей строк пропустити, його зобов’язання перед вами вважатимуться погашеними.

Зауважте: про уповноважену особу Фонду ви зможете довідатися із згаданої публікації. Там же ви знайдете й адресу, за якою зможете надіслати свої вимоги. Що стосується самих вимог, то вони оформляються у вигляді заяви в довільній формі. Іноді її «рибу» розміщують на сайті банку. Якщо ж її там немає, то можете уточнити цей момент з уповноваженою особою Фонду. Крім того, ви можете скористатися таким прикладом заповнення:

Приклад заяви на включення ваших вимог до реєстру кредиторів

Заява про включення до реєстру акцептованих кредиторів.doc Завантажити шаблон документа

Спосіб подання заяви не врегульований, але його краще направити поштою (рекомендованим листом з повідомленням про вручення).

Що далі? Якщо уповноважена особа погодиться з вашими вимогами, то включить їх до реєстру акцептованих вимог кредиторів. Про це вас повідомлять протягом 20 календарних днів після затвердження такого реєстру (на сайті Фонду та у приміщеннях неплатоспроможного банку). Після цього вам залишається чекати на отримання належної вам суми. Однак майте на увазі: отримати її ви зможете, на жаль, лише в передостанню — 7-у чергу. Отже, у вас є всі шанси не дочекатися на неї (якщо в банку не вистачить коштів, то вимоги, що залишилися, вважаються погашеними — ч. 5 ст. 52 Закону № 4452).

Якщо ж уповноважена оособа Фонду ваших вимог не визнає, то таку відмову ви можете оскаржити до адмінсуду (ч. 4 ст. 49 Закону № 4452, лист ВАСУ від 25.07.2014 р. № 992/11/14-14). Якщо цього не зробити, зобов’язання банку перед вами вважатимуться погашеними.

Реєстр затверджується протягом 90 днів з дня опублікування відомостей про ліквідацію банку в газетах «Урядовий кур’єр» або «Голос України».

Банк виводиться з ринку в інший спосіб

Крім, власне ліквідації, Фонд може вивести банк з ринку й в інший, менш категоричний спосіб (ч. 2 ст. 39 Закону № 4452):

1) шляхом передачі відчуження активів/зобов’язань приймаючому банку (неплатоспроможний банк при цьому ліквідується). У цьому випадку, якщо зобов’язання банку перед вами потраплять до такого приймаючого банку*, то вимагати свої кошти вам доведеться вже у нього. Гірше, якщо вони до приймаючого банку так і не потрапили. У цьому випадку можете шукати щастя та вимагати кошти у банку, що ліквідується (про те, як це зробити, ви могли прочитати вище);

2) шляхом продажу акцій/паїв неплатоспроможного банку інвестору. Зауважте: після того, як право власності на акції буде перереєстровано в депозитарній системі на такого інвестора, Фонд повинен припинити процедуру тимчасової адміністрації. А це означає, що у вас з’явиться можливість вимагати повернення своїх грошей;

3) шляхом створення та продажу інвестору перехідного банку з передачею йому активів/зобов’язань неплатоспроможного банку з подальшою ліквідацією останнього. У цьому випадку наслідки для вас майже не відрізняються від тих, які розглядалися в першому варіанті.

*  Про це вас повідомить Фонд шляхом розміщення узагальненої інформації на сайтах неплатоспроможного та приймаючого банків. Крім того, кожний кредитор/боржник може отримати відомості про себе у приміщеннях таких банків (ч. 9 ст. 40 Закону № 4452).

Як враховувати суми, що «зависли»?

Після того, як в банку запровадять тимчасову адміністрацію, розміщені у ньому кошти доведеться перекинути до складу дебіторської заборгованості. Інакше кажучи, із субрахунку 311 на субрахунок 377.

Це пов’язано з тим, що на рахунку 31 обліковуються лише ті кошти, які можуть використовуватися в поточних операціях.

Щодо погашення цієї заборгованості існує невпевненість, а тому вона є сумнівним боргом (див. лист Мінфіну від 17.03.2010 р. № 31-34000-10-27/5857). Як результат за нею на дату балансу потрібно нарахувати резерв сумнівних боргів. Нагадаємо: нараховується він за кредитом рахунка 38 з одночасним відображенням витрат за дебетом субрахунку 944.

Якщо в майбутньому повернути кошти так і не вдасться, то заборгованість банку перетвориться на безнадійну і її потрібно списати: за кредитом субрахунку 377 у кореспонденції з дебетом рахунка 38. Орієнтуватися потрібно на дату ліквідації банку або будь-яку іншу дату, коли його зобов’язання перед вами вважатимуться погашеними (наприклад, в останній день строку для заявлення своїх вимог — якщо ви їх так і не заявили).

Що стосується податкового обліку, то на дату ліквідації банку сума заборгованості стане безнадійною і ви зможете включити її до витрат (абз. «г» п.п. 138.10.6 ПКУ). У декларації її потрібно показати в ряд. 06.4.4 дод. ІВ.

Як обов’язкову умову для відображення таких витрат податківці, найімовірніше, висуватимуть створення резерву сумнівних боргів в бухобліку.

Висновки

• Якщо банк визнають проблемним, ви все ще можете повернути гроші, що «зависли» у ньому.

• Після того, як у банку запровадять тимчасову адміністрацію, установлюється мораторій на низку операцій, у тому числі на повернення коштів з поточного рахунка.

• Якщо банк ліквідовуватимуть, то ви повинні заявити йому свої вимоги протягом 30 днів з дня публікації відомостей про це.

• Якщо в банку запроваджено тимчасову адміністрацію, кошти, які обліковувалися в ньому на поточному рахунку, потрібно перекинути до складу дебіторської заборгованості.