Якщо в банку виникають проблеми, НБУ присвоює йому статус проблемного або неплатоспроможного. Почнемо з першого статусу. Довідатися про те, що банк став проблемним, ви, на жаль, не можете. Це банківська таємниця (ст. 75 Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000 р. № 2121-III). Про це ви можете лише здогадуватися: зокрема, через систематичні затримки при перерахуванні коштів або інші порушення зобов’язань.
Порада! Можна оформити позику фізособі (не ФОП), видавши її зі свого рахунка на рахунок, відкритий такій фізособі в цьому ж банку. При такому розкладі, навіть якщо «хвороба» банку прогресуватиме і його, урешті-решт, ліквідують, ви зможете повернути свої кошти за рахунок Фонду гарантування вкладів фізичних осіб* (далі — Фонд).
* Але зауважте: зробити це можна лише в межах 200 тис. грн. Якщо ж коштів на поточному рахунку «зависло» більше, то такі позики можна оформити декільком фізособам.
Майте на увазі: для вас цей статус ще нічого не змінює. Тобто ви, як і раніше, маєте право розпоряджатися коштами зі свого поточного рахунка та вимагати від банку виконання договірних зобов’язань. Водночас, як тільки ви зіткнетеся з фактами несвоєчасного виконання банком своїх зобов’язань, або з інших причин з’являться сумніви у його стабільності, кошти найкраще «перекинути» до іншого банку.
Банк став неплатоспроможним
Як тільки НБУ визнає банк неплатоспроможним і повідомить про це Фонд, той почне процедуру виведення такого банку з ринку і здійснення тимчасової адміністрації. Про це ви можете взнати майже відразу ж: дані відомості розмістять на сайті Фонду (www.fg.gov.ua) у розділі «Тимчасова адміністрація та ліквідація банків» і в одній з газет — «Урядовий кур’єр» або «Голос України» (ч. 2 ст. 34 Закону України «Про систему гарантування вкладів фізичних осіб» від 23.02.2012 р. № 4452-VI, далі — Закон № 4452).
Що ж вам робити в такому разі? Варіантів небагато. У періоді тимчасової адміністрації Закон № 4452 запроваджує мораторій, у тому числі, на задоволення вимог вкладників та інших кредиторів банку (п. 1 ч. 5 ст. 36 Закону № 4452). Ви при цьому хоч і не є вкладником, але підпадаєте під статус інших кредиторів. Тому повернути гроші безпосередньо або «перекинути» їх на інший рахунок вам не вдасться. Але не впадайте у відчай! Ви все ще можете поборотися за них. Як? Відповідь залежить від долі неплатоспроможного банку.
Банк ліквідується
Це найплачевніший варіант. Про цей результат ви дізнаєтеся, зокрема, з повідомлення на сайті Фонду, а також публікації в одній з газет — «Урядовий кур’єр» або «Голос України». Тепер увага! Протягом 30 днів з дня опублікування цих відомостей в одному із зазначених видань кредитори, до яких належите й ви, мають право заявити уповноваженій особі Фонду свої вимоги до банку. Якщо цей строк пропустити, його зобов’язання перед вами вважатимуться погашеними.
Зауважте: про уповноважену особу Фонду ви зможете довідатися із згаданої публікації. Там же ви знайдете й адресу, за якою зможете надіслати свої вимоги. Що стосується самих вимог, то вони оформляються у вигляді заяви в довільній формі. Іноді її «рибу» розміщують на сайті банку. Якщо ж її там немає, то можете уточнити цей момент з уповноваженою особою Фонду. Крім того, ви можете скористатися таким прикладом заповнення:
Приклад заяви на включення ваших вимог до реєстру кредиторів
Заява про включення до реєстру акцептованих кредиторів.doc Завантажити шаблон документаСпосіб подання заяви не врегульований, але його краще направити поштою (рекомендованим листом з повідомленням про вручення).
Що далі? Якщо уповноважена особа погодиться з вашими вимогами, то включить їх до реєстру акцептованих вимог кредиторів. Про це вас повідомлять протягом 20 календарних днів після затвердження такого реєстру (на сайті Фонду та у приміщеннях неплатоспроможного банку). Після цього вам залишається чекати на отримання належної вам суми. Однак майте на увазі: отримати її ви зможете, на жаль, лише в передостанню — 7-у чергу. Отже, у вас є всі шанси не дочекатися на неї (якщо в банку не вистачить коштів, то вимоги, що залишилися, вважаються погашеними — ч. 5 ст. 52 Закону № 4452).
Якщо ж уповноважена оособа Фонду ваших вимог не визнає, то таку відмову ви можете оскаржити до адмінсуду (ч. 4 ст. 49 Закону № 4452, лист ВАСУ від 25.07.2014 р. № 992/11/14-14). Якщо цього не зробити, зобов’язання банку перед вами вважатимуться погашеними.
Реєстр затверджується протягом 90 днів з дня опублікування відомостей про ліквідацію банку в газетах «Урядовий кур’єр» або «Голос України».
Банк виводиться з ринку в інший спосіб
Крім, власне ліквідації, Фонд може вивести банк з ринку й в інший, менш категоричний спосіб (ч. 2 ст. 39 Закону № 4452):
1) шляхом передачі відчуження активів/зобов’язань приймаючому банку (неплатоспроможний банк при цьому ліквідується). У цьому випадку, якщо зобов’язання банку перед вами потраплять до такого приймаючого банку*, то вимагати свої кошти вам доведеться вже у нього. Гірше, якщо вони до приймаючого банку так і не потрапили. У цьому випадку можете шукати щастя та вимагати кошти у банку, що ліквідується (про те, як це зробити, ви могли прочитати вище);
2) шляхом продажу акцій/паїв неплатоспроможного банку інвестору. Зауважте: після того, як право власності на акції буде перереєстровано в депозитарній системі на такого інвестора, Фонд повинен припинити процедуру тимчасової адміністрації. А це означає, що у вас з’явиться можливість вимагати повернення своїх грошей;
3) шляхом створення та продажу інвестору перехідного банку з передачею йому активів/зобов’язань неплатоспроможного банку з подальшою ліквідацією останнього. У цьому випадку наслідки для вас майже не відрізняються від тих, які розглядалися в першому варіанті.
* Про це вас повідомить Фонд шляхом розміщення узагальненої інформації на сайтах неплатоспроможного та приймаючого банків. Крім того, кожний кредитор/боржник може отримати відомості про себе у приміщеннях таких банків (ч. 9 ст. 40 Закону № 4452).
Як враховувати суми, що «зависли»?
Після того, як в банку запровадять тимчасову адміністрацію, розміщені у ньому кошти доведеться перекинути до складу дебіторської заборгованості. Інакше кажучи, із субрахунку 311 на субрахунок 377.
Це пов’язано з тим, що на рахунку 31 обліковуються лише ті кошти, які можуть використовуватися в поточних операціях.
Щодо погашення цієї заборгованості існує невпевненість, а тому вона є сумнівним боргом (див. лист Мінфіну від 17.03.2010 р. № 31-34000-10-27/5857). Як результат за нею на дату балансу потрібно нарахувати резерв сумнівних боргів. Нагадаємо: нараховується він за кредитом рахунка 38 з одночасним відображенням витрат за дебетом субрахунку 944.
Якщо в майбутньому повернути кошти так і не вдасться, то заборгованість банку перетвориться на безнадійну і її потрібно списати: за кредитом субрахунку 377 у кореспонденції з дебетом рахунка 38. Орієнтуватися потрібно на дату ліквідації банку або будь-яку іншу дату, коли його зобов’язання перед вами вважатимуться погашеними (наприклад, в останній день строку для заявлення своїх вимог — якщо ви їх так і не заявили).
Що стосується податкового обліку, то на дату ліквідації банку сума заборгованості стане безнадійною і ви зможете включити її до витрат (абз. «г» п.п. 138.10.6 ПКУ). У декларації її потрібно показати в ряд. 06.4.4 дод. ІВ.
Як обов’язкову умову для відображення таких витрат податківці, найімовірніше, висуватимуть створення резерву сумнівних боргів в бухобліку.
ВисновкиЯкщо банк визнають проблемним, ви все ще можете повернути гроші, що «зависли» у ньому.
Після того, як у банку запровадять тимчасову адміністрацію, установлюється мораторій на низку операцій, у тому числі на повернення коштів з поточного рахунка.
Якщо банк ліквідовуватимуть, то ви повинні заявити йому свої вимоги протягом 30 днів з дня публікації відомостей про це.
Якщо в банку запроваджено тимчасову адміністрацію, кошти, які обліковувалися в ньому на поточному рахунку, потрібно перекинути до складу дебіторської заборгованості.