В Електронному кабінеті можна перевірити розрахункові показники, які використовує ДФС при моніторингу податкових накладних
Нагадуємо, що п.3 Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого Постановою від 21 лютого 2018 р. № 117, передбачено, що моніторингу не підлягають ПН/РК, які відповідають одній з ознак:
- податкова накладна, яка не підлягає наданню отримувачу (покупцю) та/або складена за операцією, що є звільненою від оподаткування;
- обсяг постачання, зазначений платником податку в податкових накладних / розрахунках коригування (далі - ПН/РК), зареєстрованих у Реєстрі в поточному місяці, з урахуванням поданої на реєстрацію, становить менше 500 тис. грн та керівник – посадова особа такого платника податку є особою, яка займає аналогічну посаду не більше ніж у трьох (включно) платників ПДВ;
- одночасно значення показників D та P, мають такі розміри: D>0,03, Р<Рм×1,4, де:
D – розрахункова величина, яка дорівнює S/T;
S – загальна сума сплачених за останні 12 календарних місяців, що передують місяцю, в якому складено ПН/РК, сум ЄСВ та податків і зборів (крім суми ПДВ, сплаченої при ввезенні товарів на митну територію України) платником податку та його відокремленими підрозділами;
T – загальна сума постачання товарів/послуг на митній території України, що оподатковуються за ставками 0, 20 і 7 відсотків, яка зазначена платником податку в ПН/РК, зареєстрованих у Реєстрі за останні 12 календарних місяців, що передують місяцю, в якому складено ПН/РК;
P – сума ПДВ, зазначена платником податку в ПН/РК, зареєстрованих у Реєстрі у звітному (податковому) періоді, з урахуванням поданої на реєстрацію в Реєстрі ПН/РК;
Рм – найбільша місячна сума ПДВ, зазначена у ПН/РК, зареєстрованих платником податку в Реєстрі за останні 12 календарних місяців, що передують місяцю, в якому складено ПН/РК.
Значення показника D за останні 12 календарних місяців обраховується ДФС станом на перше число календарного місяця та кожного 10 числа стає доступним платнику податку в електронному кабінеті.
З метою виконання цього положення, в Електронному кабінеті до розділу СЕА ПДВ додано новий підрозділ: Показники СМКОР, де платники податків мають можливість перевірити розраховані показники.
- ПДВ
- /
Бухгалтер 911 наголошує: зміст авторських матеріалів може не співпадати з політикою та точкою зору редакції. Серед авторів матеріалів, що публікуються, є не лише представники редакційної команди.
Викладена інформація в конкретній публікації відображає позицію автора. Редакція не втручається в авторські матеріали, не редагує тексти, тож не несе відповідальності за їх зміст.
- Светлана
D - расчетная величина, равная S / T;
S - общая сумма уплаченных за последние
12 календарных месяцев, предшествующих месяцу, в котором составлена НН / РК,
сумм ЕСВ и налогов и сборов (кроме суммы НДС, уплаченной при ввозе товаров на
таможенную территорию Украины) налогоплательщиком и его обособленными
подразделениями;
T - общая сумма поставки товаров / услуг
на таможенной территории Украины, облагаемых по ставкам 0, 20 и 7 процентов,
указанной плательщиком налога в НН / РК, зарегистрированных в Реестре за
последние 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу, в котором составлена
НН / РК;
P - сумма НДС, указанная плательщиком
налога в НН / РК, зарегистрированных в Реестре в отчетном (налоговом) периоде,
с учетом представленной на регистрацию в Реестре НН / РК;
Рм - крупнейшая месячная сумма НДС,
указанная в НН / РК, зарегистрированных плательщиком налога в Реестре за
последние 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу, в котором составлен НН
/ РК.
- Юлия
Уважаемые коллеги, давайте все вместе поддержим петицию об отмене блокировки регистрации нн/рк!!! P.S. Не будьмо байдужими :)
https://petition.kmu.gov.ua/kmu/Petition/View/1593
Відповісти