Відвантажений товар на півдорозі повертається постачальнику. Чи складати ПН на дату відвантаження?
Доставка відвантаженого неоплаченого товару здійснюється постачальником із залученням транспортного перевізника. Проте товар покупцем не отримано так як у постачальника змінився намір щодо продажу товару: постачальник повертає товар на свій склад або переадресовує іншому покупцю. Чи необхідно складати податкову накладну на дату початку передачі товару постачальником перевізнику для доставки?
У відповіді податківці зазначили, що з метою оподаткування ПДВ при здійсненні операцій з постачання товарів, оплата за які не відбулася і постачальник не визначає податкові зобов'язання за касовим методом, датою виникнення податкових зобов'язань з ПДВ вважається дата, на яку припадає початок передачі товару від постачальника або безпосередньо покупцю, або організації, яка здійснюватиме доставку покупцю цього товару будь-яким способом (перевезення, пересилання тощо).
У разі виникнення у процесі доставки товару перевізником покупцю обставин, викладених у зверненні (зміна постачальником наміру щодо продажу товару та повернення його на свій склад або переадресація іншому покупцю), таким платником податку - постачальником згідно з п.192.1 ПКУ складається розрахунок коригування до податкової накладної, складеної за операцією з постачання такого товару (у даному випадку - складеної на дату початку передачі товару постачальником перевізнику для доставки).
- ПДВ
- /
Бухгалтер 911 наголошує: зміст авторських матеріалів може не співпадати з політикою та точкою зору редакції. Серед авторів матеріалів, що публікуються, є не лише представники редакційної команди.
Викладена інформація в конкретній публікації відображає позицію автора. Редакція не втручається в авторські матеріали, не редагує тексти, тож не несе відповідальності за їх зміст.
- я
Для НДС:
187.1. Датою виникнення податкових зобов'язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:
...
б) дата відвантаження товарів,
Так вот то что для Продавца уже "відвантаження", для покупателя совсем не обязательно уже
"отримання платником податку товарів" и как следствие право на НК. Вот и убеждай потом покупателя зарегистрировать РК. Відповісти