Сайт для бухгалтерів №1 в Україні

Отримуйте
новини поштою!


17.12.19
7351 8 Друкувати

Річний перерахунок ПДВ за підсумками 2019 року

У грудні 2019 року платники ПДВ, які здійснюють як оподатковувані, так і неоподатковувані операції, повинні здійснити річний перерахунок ПДВ.

Річний перерахунок ПДВ є завершальною річною процедурою для платників ПДВ та проводиться відповідно до ст. 199.4 ПКУ, якщо у звітному році платник ПДВ:

  • здійснював операції, як оподатковувані ПДВ за ставками 0%, 7%, 20%, так і неоподатковувані ПДВ;
  • використовував придбані (виготовлені) товари (послуги) або необоротні активи частково в операціях, що оподатковуються ПДВ, а частково в операціях, що не оподатковуються ПДВ.

Такі платники ПДВ повинні протягом року нараховувати податкові зобов’язання виходячи з частки використання товарів (послуг), необоротних активів у неоподатковуваних ПДВ операціях, яку було розраховано за наслідками минулого року (або звітного періоду, в якому вперше почали здійснюватись як оподатковувані, так і неоподатковувані ПДВ операції).

За наслідками року таким платникам ПДВ необхідно:

  • перерахувати частку використання вже за наслідками цього року;
  • відкоригувати суму податкових зобов’язань, нарахованих у поточному році, виходячи вже з нового розміру частки використання;
  • відобразити результати перерахунку в декларації з ПДВ за останній звітний період року та в бухгалтерському обліку.

До того ж слід оформити розрахунки коригування до кожної зведеної податкової накладної, складеної на вимогу п. 199.1 ПКУ. Такі розрахунки коригування датують останнім днем звітного року. Тож дата складання розрахунків коригування для річного перерахунку ПДВ за 2019 рік — 31.12.2019 р.

Більш детально про порядок здійснення та відображення в ПДВ-звітності річного перерахунку ПДВ читайте у статті  Річний ПДВ-перерахунок, а також у матеріалі Гряде: річний перерахунок з ПДВ (ст. 199 ПКУ) .

За матеріалами Інтерактивна бухгалтерія
Рубрика:
Коментарі
  • Бася
17.12.19 09:10

Опять Зе виноват...

Відповісти
  • ****
17.12.19 09:54

Ничего не понятно,,,,какой перерасчет ндс????????????? если каждый месяц все проверялось по ел.кабинету,,,,,все регистрации.
т.е тот товар, что купила с ндс но не использовала.....начислять на него обязательства???

Відповісти
  • Мария
17.12.19 09:59

****, это если на предприятии были налогооблагаемые операции и нет (экспорт не учитывается). У меня допустим продажа моей готовой продукции магазинам без пошлинной торговли. В этом случае нужен перерасчет НДС.

Відповісти
  • Наталья
17.12.19 12:33

****, счастливый вы человек, если этого не знаете. А у меня каждый декабрь лихоманка. Эти 12 корректировок  почти как написание научной диссертации. 

Відповісти
  • Таня
17.12.19 16:14

А зачем делать 12 РК, если можно НН за декабрь составить уже по новому коэффициенту?

Відповісти
  • поліграф
17.12.19 17:43

Таня, даже за декабрь должны быть налоговая и РК и еще 11 РК к сводным налоговым за январь-ноябрь

Відповісти
  • Любовь
19.12.19 14:07

Долбо***зм этого столетия, почему нельзя как-то упростить этот геморрой!

Відповісти
  • Инга
15.01.20 01:04

А если я с момента необлагаемой не делала перерасчёта , то сейчас все в декабрь месяц и одной накладной  можно впихнуть ?

Відповісти
фото автора У фокусі
Ушакова Лілія СЕРЕДНЯ ЗАРПЛАТА – НОВИЙ ПЕРЕРАХУНОК [Порядок 100]...
81704 147
Для того, чтоб распечатать текст необходимо оформить подписку
copy-print__image
Ця функція доступна тільки
авторизованим користувачам
Дякуємо, що читаєте нас Увійдіть і читайте далі